Получить консультацию
Отправьте заявку и наш специалист свяжется с вами
Единый налоговый счёт: как работает и что делать новой компании
#ЕНС #Налоги #НовымКомпаниям
Новая компания только зарегистрировалась, а налоговая уже разговаривает с ней на своём языке. Сальдо, ЕНП, совокупная обязанность, уведомление. Платить налоги нужно с первого квартала, и тут легко запутаться, на какие реквизиты отправлять деньги и почему налоговая показывает долг, когда платёж давно ушёл. Схема проще, чем кажется. Разберём, как устроен единый налоговый счёт, в каком порядке налоговая списывает с него деньги и что новичку стоит сделать в первые месяцы.
Единый налоговый счёт налоговая ведёт на каждого плательщика, отдельное заявление для этого подавать не нужно. Лучше всего представить общий кошелёк. Вы переводите в него деньги, а налоговая сама раскладывает их по налогам и взносам.
На счёте учитываются две суммы. Первая называется совокупной обязанностью. Это все налоги, взносы, пени и штрафы, которые за вами числятся. Вторая называется единым налоговым платежом, или ЕНП, то есть деньги, которые вы внесли. Разница между ними даёт сальдо. Если внесено больше, чем начислено, оно положительное. Если меньше, оно отрицательное, и это долг перед бюджетом. Нулевое сальдо означает, что платежей хватает ровно на все обязательства.
Совокупная обязанность складывается из деклараций, расчётов и уведомлений, которые вы подаёте, а также из сумм, которые налоговая начисляет сама. Отсюда главное следствие. Налоговая должна знать, что именно вы платите, иначе деньги лягут на счёт, но обязанность останется неисполненной.
Через ЕНП платят НДС, налог на прибыль, налог по УСН, страховые взносы, НДФЛ и имущественные налоги. Как правило, отдельными платежами уходят государственные пошлины и административные штрафы, а налог на профессиональный доход самозанятые могут платить как через приложение «Мой налог», так и в составе ЕНП.
Для каждого платежа действует одна и та же последовательность. До 25 числа включительно вы подаёте декларацию или уведомление об исчисленных суммах. До 28 числа включительно вы пополняете ЕНС. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день.
Декларация и уведомление играют одну роль, они сообщают налоговой, сколько вы должны. Уведомление нужно, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации или декларации по налогу нет вовсе, как у авансов по УСН. Если срок платежа совпадает со сроком декларации и вы сдали её вовремя, отдельное уведомление не требуется. Нулевую сумму тоже уведомлением не сопровождают. Ближайший пример, аванс за девять месяцев 2026 года. Уведомление нужно подать не позднее 26 октября, потому что 25-е выпало на воскресенье, а деньги внести не позднее среды, 28 октября. Как посчитать сам аванс, мы разбирали в статье про авансовые платежи по УСН. У НДФЛ за работников и у фиксированных взносов ИП сроки свои, их лучше сверять с календарём.
Что такое ЕНС
Единый налоговый счёт налоговая ведёт на каждого плательщика, отдельное заявление для этого подавать не нужно. Лучше всего представить общий кошелёк. Вы переводите в него деньги, а налоговая сама раскладывает их по налогам и взносам.
На счёте учитываются две суммы. Первая называется совокупной обязанностью. Это все налоги, взносы, пени и штрафы, которые за вами числятся. Вторая называется единым налоговым платежом, или ЕНП, то есть деньги, которые вы внесли. Разница между ними даёт сальдо. Если внесено больше, чем начислено, оно положительное. Если меньше, оно отрицательное, и это долг перед бюджетом. Нулевое сальдо означает, что платежей хватает ровно на все обязательства.
Совокупная обязанность складывается из деклараций, расчётов и уведомлений, которые вы подаёте, а также из сумм, которые налоговая начисляет сама. Отсюда главное следствие. Налоговая должна знать, что именно вы платите, иначе деньги лягут на счёт, но обязанность останется неисполненной.
Через ЕНП платят НДС, налог на прибыль, налог по УСН, страховые взносы, НДФЛ и имущественные налоги. Как правило, отдельными платежами уходят государственные пошлины и административные штрафы, а налог на профессиональный доход самозанятые могут платить как через приложение «Мой налог», так и в составе ЕНП.
Два срока: 25-е и 28-е
Для каждого платежа действует одна и та же последовательность. До 25 числа включительно вы подаёте декларацию или уведомление об исчисленных суммах. До 28 числа включительно вы пополняете ЕНС. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день.
Декларация и уведомление играют одну роль, они сообщают налоговой, сколько вы должны. Уведомление нужно, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации или декларации по налогу нет вовсе, как у авансов по УСН. Если срок платежа совпадает со сроком декларации и вы сдали её вовремя, отдельное уведомление не требуется. Нулевую сумму тоже уведомлением не сопровождают. Ближайший пример, аванс за девять месяцев 2026 года. Уведомление нужно подать не позднее 26 октября, потому что 25-е выпало на воскресенье, а деньги внести не позднее среды, 28 октября. Как посчитать сам аванс, мы разбирали в статье про авансовые платежи по УСН. У НДФЛ за работников и у фиксированных взносов ИП сроки свои, их лучше сверять с календарём.
В каком порядке налоговая списывает деньги
Если на счёте хватает денег, никаких вопросов не возникает. Если не хватает, действует очерёдность из пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса. Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с самой ранней. Затем идёт НДФЛ с текущим сроком уплаты, потом недоимка по остальным налогам и взносам, тоже от самой старой. После этого закрываются текущие начисления по остальным налогам и взносам. Пени, проценты и штрафы стоят в самом конце.
Для новичка отсюда вытекает практическое правило. Старый небольшой долг по взносам забирает деньги раньше, чем свежий налог. Поэтому очередной платёж может не дойти до цели и снова оставить сальдо отрицательным, а на недостающую сумму продолжают идти пени.
Все платежи идут на единый счёт Казначейства, независимо от региона и налоговой, в которой вы стоите на учёте. В платёжном поручении получателем указывают Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счёта 03100643000000018500, ИНН 7727406020, КПП 770701001. В поле кода бюджетной классификации ставят КБК единого налогового платежа 18201061201010000510. В ОКТМО, в КПП плательщика и в полях 106–109 пишут ноль. В поле «Назначение платежа» с 1 апреля 2026 года указывают «ЕНП», иную информацию в нём налоговая не учитывает.
Реквизитов много, а КПП получателя менялся в декабре 2025 года, поэтому старые шаблоны платёжек уже неверны. Если не хочется вписывать их вручную, воспользуйтесь сервисом ФНС «Уплата налогов и пошлин» или личным кабинетом налогоплательщика, где всё подставляется автоматически. Деньги лучше вносить заранее. По разъяснению ФНС, платёж может отразиться на счёте не мгновенно, а через несколько дней, и в последний день это уже критично.
В первые недели после регистрации хватит шести действий.
Первое, оформите доступ в личный кабинет налогоплательщика, юридического лица или ИП. Там виден баланс ЕНС, начисления и уведомления.
Второе, выпишите по своему режиму налогообложения календарь платежей на год с датами 25-го и 28-го числа. Для ООО на УСН это авансы в апреле, июле и октябре и налог за год в марте, для ИП налог за год в апреле.
Третье, определите, по каким платежам нужно подавать уведомление. Это авансы по УСН и другие платежи, срок которых наступает раньше декларации.
Четвёртое, заведите постоянный шаблон платёжки на ЕНП с актуальными реквизитами получателя, нулями в нужных полях и пометкой «ЕНП» в назначении. Тогда меняется только сумма.
Пятое, раз в месяц открывайте сальдо и сверяйте его с собственным расчётом. Если расходится, запросите справку о состоянии расчётов с бюджетом, её можно заказать в личном кабинете.
Шестое, платите с запасом в несколько рабочих дней, а не 28-го числа.
Первая ошибка касается уведомления. Если оно не подано или в нём неверная сумма, налоговая не может распределить платёж по нужному налогу. Деньги остаются на сальдо, и по налогу могут начислиться пени. Вторая ошибка в реквизитах. Некорректно оформленный платёж задерживает отражение денег на счёте, из-за чего образуется задолженность и могут применить меры взыскания. Третья связана с платежами за другое лицо. С 1 сентября 2026 года правила зачёта положительного сальдо в пользу другого человека изменились, и ФНС предупреждает, что ошибка в ИНН может отправить деньги на счёт не того плательщика, а зачёт возможен, только если у получателя есть что платить. Четвёртая ошибка в привычке считать, что положительный баланс что-то гарантирует. Он гарантирует лишь то, что хватило на все начисления на сегодняшнюю дату.
Отрицательное сальдо служит основанием для принудительного взыскания. Налоговая вправе обратить взыскание на деньги на банковских счетах и приостановить операции по ним, а если денег не хватает, взыскивать из иного имущества. Именно так на сайте возникают вопросы про блокировку расчётного счёта. Мы разобрали их в отдельных материалах, что делать, если банк заблокировал счёт, и как законно снять блокировку.
Если вы, наоборот, переплатили, положительное сальдо можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. Срока, в течение которого нужно подать заявление о возврате, закон не устанавливает.
Сам по себе ЕНС не сложен, но он требует дисциплины. Нужно помнить два срока в месяц, подавать уведомления, следить за сальдо и сверять его с учётом. Пока налогов мало, предприниматель справляется сам. Когда появляются работники, авансы и несколько видов платежей, ошибка в одном шаге тянет за собой пени и блокировку. У нас ведение учёта и отчётность на УСН «Доходы» при объёме до 10 документов в месяц стоят 4 500 рублей в месяц без НДС, дальше цена растёт ступенями. Перечень есть на странице цен на бухгалтерские услуги, а о том, как мы работаем с новыми компаниями, рассказано на странице бухгалтерского обслуживания для ООО.
Материал актуален на 19 октября 2026 года. Сроки и порядок зачёта менялись в 2026 году и могут измениться снова, поэтому сверяйте их с разъяснениями ФНС.
Как пополнить ЕНС и какие реквизиты указать
Все платежи идут на единый счёт Казначейства, независимо от региона и налоговой, в которой вы стоите на учёте. В платёжном поручении получателем указывают Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счёта 03100643000000018500, ИНН 7727406020, КПП 770701001. В поле кода бюджетной классификации ставят КБК единого налогового платежа 18201061201010000510. В ОКТМО, в КПП плательщика и в полях 106–109 пишут ноль. В поле «Назначение платежа» с 1 апреля 2026 года указывают «ЕНП», иную информацию в нём налоговая не учитывает.
Реквизитов много, а КПП получателя менялся в декабре 2025 года, поэтому старые шаблоны платёжек уже неверны. Если не хочется вписывать их вручную, воспользуйтесь сервисом ФНС «Уплата налогов и пошлин» или личным кабинетом налогоплательщика, где всё подставляется автоматически. Деньги лучше вносить заранее. По разъяснению ФНС, платёж может отразиться на счёте не мгновенно, а через несколько дней, и в последний день это уже критично.
Что сделать новой компании по шагам
В первые недели после регистрации хватит шести действий.
Первое, оформите доступ в личный кабинет налогоплательщика, юридического лица или ИП. Там виден баланс ЕНС, начисления и уведомления.
Второе, выпишите по своему режиму налогообложения календарь платежей на год с датами 25-го и 28-го числа. Для ООО на УСН это авансы в апреле, июле и октябре и налог за год в марте, для ИП налог за год в апреле.
Третье, определите, по каким платежам нужно подавать уведомление. Это авансы по УСН и другие платежи, срок которых наступает раньше декларации.
Четвёртое, заведите постоянный шаблон платёжки на ЕНП с актуальными реквизитами получателя, нулями в нужных полях и пометкой «ЕНП» в назначении. Тогда меняется только сумма.
Пятое, раз в месяц открывайте сальдо и сверяйте его с собственным расчётом. Если расходится, запросите справку о состоянии расчётов с бюджетом, её можно заказать в личном кабинете.
Шестое, платите с запасом в несколько рабочих дней, а не 28-го числа.
Типичные ошибки
Первая ошибка касается уведомления. Если оно не подано или в нём неверная сумма, налоговая не может распределить платёж по нужному налогу. Деньги остаются на сальдо, и по налогу могут начислиться пени. Вторая ошибка в реквизитах. Некорректно оформленный платёж задерживает отражение денег на счёте, из-за чего образуется задолженность и могут применить меры взыскания. Третья связана с платежами за другое лицо. С 1 сентября 2026 года правила зачёта положительного сальдо в пользу другого человека изменились, и ФНС предупреждает, что ошибка в ИНН может отправить деньги на счёт не того плательщика, а зачёт возможен, только если у получателя есть что платить. Четвёртая ошибка в привычке считать, что положительный баланс что-то гарантирует. Он гарантирует лишь то, что хватило на все начисления на сегодняшнюю дату.
Что будет при долге
Отрицательное сальдо служит основанием для принудительного взыскания. Налоговая вправе обратить взыскание на деньги на банковских счетах и приостановить операции по ним, а если денег не хватает, взыскивать из иного имущества. Именно так на сайте возникают вопросы про блокировку расчётного счёта. Мы разобрали их в отдельных материалах, что делать, если банк заблокировал счёт, и как законно снять блокировку.
Если вы, наоборот, переплатили, положительное сальдо можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. Срока, в течение которого нужно подать заявление о возврате, закон не устанавливает.
Когда ЕНС лучше передать бухгалтеру
Сам по себе ЕНС не сложен, но он требует дисциплины. Нужно помнить два срока в месяц, подавать уведомления, следить за сальдо и сверять его с учётом. Пока налогов мало, предприниматель справляется сам. Когда появляются работники, авансы и несколько видов платежей, ошибка в одном шаге тянет за собой пени и блокировку. У нас ведение учёта и отчётность на УСН «Доходы» при объёме до 10 документов в месяц стоят 4 500 рублей в месяц без НДС, дальше цена растёт ступенями. Перечень есть на странице цен на бухгалтерские услуги, а о том, как мы работаем с новыми компаниями, рассказано на странице бухгалтерского обслуживания для ООО.
Материал актуален на 19 октября 2026 года. Сроки и порядок зачёта менялись в 2026 году и могут измениться снова, поэтому сверяйте их с разъяснениями ФНС.
Поделиться статьей
Вам понравилась статья?
Другие статьи