Как снять блокировку с расчетного счета

Бывают ситуации, когда налоговая инспекция блокирует счета компании или индивидуального предпринимателя. Для продолжения ведения деятельности важно оперативно выяснить причину блокировки и устранить ее. Расскажем, как снять блокировку счета от налоговой и как сделать это правильно.

В п. 4 ст. 76 Налогового кодекса РФ указано, что налоговые инспекторы обязаны сообщить о наложении ограничений налогоплательщику не позже следующего дня после даты вынесения решения о блокировке. Налоговики должны отправить владельцу расчетного счета копию подтверждающего документа либо через личный кабинет на сайте ФНС, либо по телекоммуникационным каналам связи. Кроме того, вручить копию они могут лично ― плательщику или его доверенному лицу.

На практике налоговая служба относится к такому обязательству с пренебрежением. Это неудивительно ― отрицательных последствий за неотправку уведомления в законодательстве не предусмотрено. Судебные органы не отменяют решения налоговиков, если они не уведомили плательщика. Поэтому сведения о том, что счет заблокирован, в основном поступают от банков.

Но определить наличие ограничений можно самостоятельно. Для этого на сайте ФНС предусмотрен специализированный сервис. Для проверки наличия ареста сделайте следующее:

1. Выберите в меню “Тип запроса”.
2. Перейдите в категорию “Запрос о действующих решениях о приостановлении”.
3. Укажите ИНН компании, БИК банка, где проверяется счет, в появившихся полях.
4. Нажмите кнопку “Отправить запрос”.

После выполнения перечисленных действий на странице появятся результаты проверки. Если счет арестован ― вы также увидите реквизиты документа с решением о приостановлении.

Ограничения накладывают по трем основным причинам:

• плательщик не выполнил требование по уплате налога, которое выставило ИФНС (п. 1 ст. 76 НК РФ);
• декларация была представлена с опозданием более 20-ти дней (п. 3 ст. 76 НК РФ) ;
• обеспечения исполнения решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ).

Остановимся подробно на каждой ситуации.

Если требования не исполнены ― ИФНС вправе наложить ограничения на счет в пределах суммы неуплаченного налога. При этом налоговики блокируют все расчетные счета компании или предпринимателя, что приводит к достаточно серьезным проблемам.

Рассмотрим пример: У компании ― три счета. На каждом из них ― по 20 000 рублей. От налоговой инспекции поступило требование уплатить налог в размере 8000 рублей, но ИНФС блокирует три счета на указанную сумму. То есть компания или предприниматель могут воспользоваться остатком суммы (средствами, превышающими сумму налога) по каждому счету и снять по 12 000 рублей. Но, в любом случае, происходит перекос. Несмотря на то, что сумма требований составляет 8000 рублей ― по факту заблокировано 24 000.

Можно ли как-то снять блокировку с расчетного счета в этой ситуации? Да. Для этого нужно написать заявление в налоговые органы с просьбой разблокировать счета, на которые излишне наложили арест.

Учтите, что если даже вы уплатите налог сразу ― это не означает, что счет тут же разблокируют. Платежи обычно поступают через 2-3 дня ― сначала они идут через казначейство. Соответственно, придется ждать. Если деньги нужны сейчас, оптимальный вариант — отправить заявление.

Если компания или предприниматель сдали декларацию не вовремя ― в течение трех лет после неподачи отчетности налоговая вправе наложить арест на расчетный счет. Основание для наложения ограничений ― п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ. Налоговые органы блокируют счета только из-за непредставления:

• налоговой декларации;
• расчета по страховым взносам;
• расчета по форме 6-НДФЛ.

Если ИП или ООО не сдали своевременно другую отчетность ― блокировки не будет.

Арестуют счета полностью ― вся сумма становится недоступна налогоплательщику. Но он может совершать уплату платежей в бюджет и налогов.

Важно знать, как снять блокировку с расчетного счета юридического лица или предпринимателя. Если не избавиться от ограничений быстро ― возможны серьезные проблемы:

• компания не сможет проводить оплату контрагентам ― расходные операции будут недоступны;
• будут просрочены соответствующие обязательства ― в итоге возникнут требования об уплате штрафов и пеней от контрагентов, указанные в договоре;
• контрагент может отказаться от договора полностью и взыскать с компании убытки;
• не будет возможности выплатить заработную плату сотрудникам компании, так как это также относится к расходным операциям.

Вообще требования по выплатам заработной платы находятся в одной очереди с требованиями налоговиков по уплате налогов. Поэтому сделать выплаты с замороженного счета все-таки можно. Но для этого необходимо основание ― специальный документ, например, судебный приказ, исполнительный лист, решение инспекции по труду.

Кстати, при наложении ограничений на расчетный счет становится невозможным также выполнять операции по депозитным счетам.

Разберемся, как снять блокировку с банковского счета компании или предприятия. Действовать нужно по определенной схеме. Она включает два этапа.

Итак, как быстро снимают блокировку счета?

Выяснить причину наложения ограничений можно, воспользовавшись сервисом ФНС Информирование банков или обратитесь непосредственно в банковское отделение и уточните дату и номер решения ИФНС. Затем свяжитесь с налоговым органом, а именно ― обратитесь в отдел камеральных проверок. Назовите сотруднику отдела дату и номер решения ― он сообщит причину, по которой был арестован счет. Такие действия понадобится выполнить, если уведомление от ИФНС не пришло по телекоммуникационным каналам связи или по почте.

Как устранить блокировку ― зависит от причины наложения ограничений. То есть:

Если не уплачен налог ― следует внести платеж в бюджет и как только на ЕНС образуется положительное сальдо, сработает система мероприятий по снятию блокировки расчетного счета. На случай сбоя системы необходимо представить в налоговые органы копию платежного поручения с отметкой банка или отправить бланк по телекоммуникационным каналам связи.

После того как инспекция получит информацию, что денежные средства поступили на ЕНС, она, не позднее следующего дня, должна принять решение об отмене приостановления операций по счетам и направить его в банк по телекоммуникационным каналам связи. Банки исполняют решение сразу в день получения. Срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней, но на практике это происходит значительно быстрее. Если своевременно не представлена декларация ― нужно отправить отчетность через системы специализированных операторов, например, Контур Экстерн. Разблокировка происходит в том же порядке:

• принятие налоговым органом решения об отмене - не позднее дня, следующего за днем получения декларации;
• направление решения в банк ― в этот же или последующий рабочий день;
• снятие блокировки счета банком ― в день получения решения ИФНС.

Раньше на снятие ареста уходило больше времени, так как решение налоговых органов в банк доставлял курьер. Сейчас уведомление отправляют по специализированным каналам связи, поэтому ограничения снимают быстро

Кроме того есть специальный сервис ФНС Оперативная помощь он позволяет налогоплательщикам, в случае несогласия с решением налогового органа о блокировке, направить формализованное электронное сообщение, которое будет рассмотрено в течение 24 часов.

Заблокировать расчетный счет организации или ИП может банк. Финансовые учреждения обязаны непрерывно мониторить финансовые операции клиентов и выявлять подозрительные, например, направленные на отмывание доходов или финансирование экстремизма. Основание ― закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Поэтому лучше заранее знать, как снять блокировку счета, если арест наложен по 115-ФЗ.

Банки накладывают ограничения на:

• конкретный перевод денежных средств;
• дистанционное обслуживание клиента ― он должен будет проводить операции только по бумажным платежным поручениям и уплачивать повышенную комиссию;
• расчетный счет полностью.

Анализируют банковские операции службы финансового мониторинга. Они отслеживают опасные признаки при совершении переводов.

Разберемся, как снять блокировку счета по 115 ФЗ.

В первую очередь, в банковское учреждение следует предоставить документы, подтверждающие правомерность операций. В каждом банке перечень документов может различаться, но в любом случае понадобится представить:

• пояснения экономического смысла проведенных операций в письменном формате;
• документы, которые послужили основанием для проведения операций — например, договоры, соглашения;
• документы, подтверждающие выполнение операций — акты, счета, товарные и/или кассовые чеки;
• сведения о счетах в других банках.

Представить документы следует в сроки, указанные в запросе или в договоре банковского обслуживания. В противном случае, банк вправе передать сведения о заблокированном счете в Росфинмониторинг.

Ответ, после представления документов, вы получите в срок не более 7 рабочих дней (п. 13.4 ст. 7 Закона № 115-ФЗ) . Счет или разблокируют, или нет. В последнем случае вы вправе подать письменную жалобу в межведомственную комиссию Банка России и в судебные органы. Посмотреть порядок подачи жалобы можно в Указании ЦБ РФ от 30.03.2018 №4760-у.

Разберем несколько случаев, которые могут встретиться на практике.

Такое возможно, если между датой платежа и датой поступления средств к налоговикам произошел разрыв. Средства поступают в течение трех дней. Паниковать не стоит ― свяжитесь с налоговыми органами и предоставьте доказательства того, что налог уплачен. В качестве доказательств можете отправить копию платежного поручения с отметкой из банка. Налоговая отменит решение об аресте.

Раньше при наложении ареста на счет ООО или ИП могли открыть другой и пропускать платежи через него. Но с 2014 года это стало невозможным. Если у предприятия есть заблокированные счета ― ни один банк не откроет новый. Поэтому не стоит сознательно не уплачивать налоги ― вновь открыть счета для проведения платежей не получится.

Да. Можно направить жалобу в вышестоящий налоговый орган, то есть в региональное управление. Для этого следует подготовить заявление в письменном виде и изложить в нем все факты, которые, как считает налогоплательщик, указывают на незаконность действий налоговой инспекции. В жалобе указывают:

• Данные о плательщике. Для ИП это ФИО и место проживания, для юридического лица ― адрес и наименование компании;
• Информацию об обжалуемом решении ― дату, номер, данные об ИФНС и сотруднике, который подписал решение.

Кроме того, следует отметить, что ваши требования ― это признание решения об аресте счета незаконным и его отмена. Также обозначьте, как вы хотите получить ответ по жалобе ― в письменной форме, по телекоммуникационным каналам связи либо в личном кабинете на сайте налогоплательщика. Жалобу подписывает руководитель организации или его уполномоченный представитель по доверенности. Срок рассмотрения жалобы 30 дней.

Жалобу следует сдать в инспекцию, где было принято решение об аресте счета ― можно в электронном или письменном виде или направить прямо в региональный орган через сервис Обращение в ФНС. Если региональные органы примут решение, которое вас не устроит ― повторно обжаловать его можно в центральном аппарате ФНС. Также можно обратиться в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Но учтите, что досудебное обжалование ― не основание для разблокировки счета. Но после судебного его могут временно разморозить или снять арест полностью.