За весь период деятельности компании исключать возникновение ошибок в бухгалтерском и налоговом учете не стоит. Причины недочетов различаются ― это может быть желание руководства максимально оптимизировать отчисления по налогам или ошибка бухгалтерии. Чтобы выявить нарушения такого характера, ИФНС может инициировать выездную налоговую проверку.
Виды налоговых проверок
Проводят по месту нахождения налоговой службы. Проверяют отчетность и документы, которые предоставляет налогоплательщик. Порядок проведения регламентируется ст. 88 НК России. В ходе камеральной проверки осуществляется арифметический контроль сведений, предоставляемых налогоплательщиком. Проверяют декларацию и сопоставляют с декларациями по другим налогам. Камеральную проверку могут проводить на протяжении одного квартала со дня представления отчетов в ФНС. При выявлении ошибок или противоречивых сведений в заполнении декларации, расчетах по налогу проверяющий информирует об этом налогоплательщика и предлагает ему изменить, дополнить документацию.
Выполняется по месту нахождения компании. Длится от 2 месяцев до полугода. В течение этого времени компанию посещают проверяющие инспекторы налоговых органов, которые глубоко анализируют отчетность и документацию. Практически всегда проверяющие находят ошибки, недоимки по уплате налогов. В итоге организация получает штрафы и пени. Выездная проверка дезорганизует работу компании, так как инспекторы постоянно отвлекают руководство, сотрудников бухгалтерии и юридического отдела, управленческий персонал и специалистов материально-технического отдела. Налоговая проверяет не все компании. ФНС разработан приказ с 12 критериями анализа отчетности. Если отчеты организации по каким-либо критериям подходят ― риск выездной налоговой проверки вырастает в несколько раз.
Камеральная
Выездная
Критерии оценки рисков налоговой проверки
1. Минимальная налоговая нагрузка
То есть у конкретного налогоплательщика налоговая нагрузка меньше среднего уровня по сравнению с субъектами, работающими в этой же отрасли.
2. Постоянная убыточность предприятия
В течение нескольких налоговых периодов в отчетах отражали только убытки.
3. Большие вычеты по НДС
В налоговых отчетах отражены существенные вычеты за конкретный период.
4. Расходы увеличиваются быстрее доходов
Темп роста затрат опережает рост доходов от продажи товаров, услуг или работ.
5. Заработная плата ниже средней по отрасли
Сотрудники получают среднемесячную зарплату ниже среднего уровня по отрасли в конкретном субъекте России.
6. Неправомерно применяются спецрежимы
Компания неоднократно приближалась к лимитам значений, установленным НК и предоставляющим право использовать налогоплательщикам налоговые спецрежимы.
7. Вероятное завышение расходов
Предприниматель прописывает суммы расходов, которые приближены к сумме дохода за календарный год.
8. Длинная цепочка контрагентов
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия выстраивается на основании заключения договоров с перекупщиками или посредниками, причем понятных экономических причин и деловых целей для этого нет.
9. Отсутствие пояснений после требований налоговых органов
Налогоплательщик не предоставил пояснения в ответ на уведомление ФНС о выявлении несоответствия показателей деятельности.
10. Неоднократное изменение налогового адреса
Компанию неоднократно снимали с учета и ставили на учет в налоговых органах из-за изменения места нахождения.
11. Отклонение рентабельности от среднего уровня по отрасли
Уровень рентабельности по сведениям бухучета значительно отклоняется от уровня рентабельности для конкретной отрасли по статистическим данным.
12. Высокие налоговые риски
О наличии высоких налоговых рисков, как считает ФНС, может говорить метод осуществления деятельности, характер взаимодействия налогоплательщика с контрагентами.
То есть у конкретного налогоплательщика налоговая нагрузка меньше среднего уровня по сравнению с субъектами, работающими в этой же отрасли.
2. Постоянная убыточность предприятия
В течение нескольких налоговых периодов в отчетах отражали только убытки.
3. Большие вычеты по НДС
В налоговых отчетах отражены существенные вычеты за конкретный период.
4. Расходы увеличиваются быстрее доходов
Темп роста затрат опережает рост доходов от продажи товаров, услуг или работ.
5. Заработная плата ниже средней по отрасли
Сотрудники получают среднемесячную зарплату ниже среднего уровня по отрасли в конкретном субъекте России.
6. Неправомерно применяются спецрежимы
Компания неоднократно приближалась к лимитам значений, установленным НК и предоставляющим право использовать налогоплательщикам налоговые спецрежимы.
7. Вероятное завышение расходов
Предприниматель прописывает суммы расходов, которые приближены к сумме дохода за календарный год.
8. Длинная цепочка контрагентов
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия выстраивается на основании заключения договоров с перекупщиками или посредниками, причем понятных экономических причин и деловых целей для этого нет.
9. Отсутствие пояснений после требований налоговых органов
Налогоплательщик не предоставил пояснения в ответ на уведомление ФНС о выявлении несоответствия показателей деятельности.
10. Неоднократное изменение налогового адреса
Компанию неоднократно снимали с учета и ставили на учет в налоговых органах из-за изменения места нахождения.
11. Отклонение рентабельности от среднего уровня по отрасли
Уровень рентабельности по сведениям бухучета значительно отклоняется от уровня рентабельности для конкретной отрасли по статистическим данным.
12. Высокие налоговые риски
О наличии высоких налоговых рисков, как считает ФНС, может говорить метод осуществления деятельности, характер взаимодействия налогоплательщика с контрагентами.
Какие задачи решает оценка риска выездной налоговой проверки
Диагностика и оценка риска налоговой проверки и резервов
Специалисты оценивают опасные зоны, обнаруживают ошибки налогового учета, анализируют вероятность и производят оценку рисков проведения проверки по 12 критериям налоговой службы.
Профилактика рисков
Эксперты вносят исправления в налоговую отчетность, предотвращают сделки с неблагонадежными контрагентами, проверяют первичные документы по сделкам.
Выявление налоговых резервов
Сотрудники EFIX GROUP сбалансируют налоговую нагрузку, выявят переплаты, определят возможность применения льгот и преференций, установленных в законодательстве.
Что дает оценка риска выездной налоговой проверки, выполненная на предприятии
Повышает доверие к бизнесу ― отсутствие претензий со стороны ФНС является залогом долгих и продуктивных взаимоотношений с крупными партнерами.
Сокращает издержки на штрафы и пени, благодаря своевременному внесению исправлений в налоговый учет.
Дает возможность исправить ошибки до того, как ими заинтересуются налоговые органы.
Сокращает риск назначения выездной налоговой проверки при условии, что проверку и оценку проводили специалисты.
Персональные рекомендации по устранению возможных претензий со стороны налоговых органов.
Что получит клиент после оценки рисков проведения выездной налоговой проверки
Заключение об уровне риска назначения проверки, в частности расчет возможных налоговых начислений с обоснованием.
Рекомендации по поводу снижения рисков попадания в план проверки ФНС.
Что проверяют специалисты компании
Оценка риска выездной налоговой проверки организации включает анализ:
- сделок с контрагентами на предмет попадания под высокие налоговые риски и наличие деловой цели;
- рисков получения необоснованной налоговой выгоды, то есть на наличие схем ухода, признаков дробления бизнеса;
- товарно-денежных потоков на предмет сопоставимости, а также соответствие перечислений от покупателей к продавцам;
- оформления договоров на предмет соответствия по форме и содержанию, наличию деловых целей, корректности формулировок;
- наличия необходимых первичных документов, предусмотренных в содержании договора ― актов выполненных работ, накладных, счет-фактур, доверенностей;
- корректности ведения налогового учета по рискованным сделкам;
- ключевых структурных изменений с точки зрения налогообложения, в частности, при передаче активов, реструктуризации;
- потенциальных рисков, связанных с трансграничными операциями;
- существующих задолженностей и иных фактов, которые увеличивают налоговые обязательства компании.
Почему мы
Индивидуальный подход
Разрабатываем индивидуальный план оценки рисков возможного проведения выездной налоговой проверки, учитывая специфику работы и масштаб компании.
Конфиденциальность
Не разглашаем сведения о клиентах и и их деятельности. Условия о соблюдении конфиденциальности прописаны в договоре.
Экономия ресурсов
Мы выполняем работу качественно и быстро и не завышаем тарифы на услуги по оценке рисков возможного проведения выездной налоговой проверки в организации.
Комплексный подход
Полностью проанализируем деятельность предприятия, дадим рекомендации по устранению недочетов.
Экспертиза
В компании работают сотрудники с многолетним стажем. В штате есть бухгалтеры, финансисты, налоговые консультанты.
Живое общение
Клиенты могут приехать к нам в офис для обсуждения различных вопросов. Специалисты помогут решить насущные проблемы и дадут актуальные рекомендации лично.
Обсудить проект
Обсудить проект
Обсудить проект
Обсудить проект