При открытии филиала иностранной компании на территории России необходимо вести учет с соблюдением определенных требований. Причем они достаточно противоречивые. Нужно готовить отчетность для головной компании, которая работает по законам другой страны, а также отчитываться перед надзорными органами в РФ.
Учет в иностранных представительствах ― одна из услуг ЭФИКС-ГРУП. Наши эксперты разъясняют все аспекты ведения учета в представительствах и филиалах иностранных организаций, рассказывают о действиях, которые необходимо совершать, берут на себя задачи по постановке учета с нуля или его ведению по требованиям действующего законодательства.
Учет в иностранных представительствах ― одна из услуг ЭФИКС-ГРУП. Наши эксперты разъясняют все аспекты ведения учета в представительствах и филиалах иностранных организаций, рассказывают о действиях, которые необходимо совершать, берут на себя задачи по постановке учета с нуля или его ведению по требованиям действующего законодательства.
Что такое постоянное иностранное представительство
В п.2 ст. 306 НК РФ указано, что постоянное представительство иностранной организации в России — это обособленное подразделение (например, филиал или агентство), через которое иностранная компания занимается предпринимательской деятельностью в РФ, связанной:
- с использованием недров и/или иных природных ресурсов;
- с проведением строительных работ, монтажа, сборки, наладки, обслуживания и эксплуатации разного оборудования (по контракту);
- с продажей товаров со складов, расположенных на территории России и принадлежащих либо арендованных иностранной организацией;
- с выполнением иных работ, оказанием услуг, ведением другой деятельности.
Учет в иностранных представительствах: основные особенности
После завершения процедуры регистрации нужно сформировать внутреннюю отчетность и отправить ее в головную организацию. Бумаги подготавливают, учитывая нормы законов той страны, где расположена главная компания. Часто требуется оформление документов на иностранном языке.
Также компания должна подготовить отчеты по стандартам РФ и направить их в контролирующие органы. Данный вопрос регламентируют нормы, указанные в ФЗ-402 “О бухгалтерском учете”. В законе указано, что процедуру подачи отчетов в российские ведомства могут не осуществлять организации, которые создали структурное подразделение на территории РФ с нормами, действующими в иностранном государстве. Но фиксировать доходы и расходы, вести учет налогов и сборов в филиалах иностранных компаний ― все равно необходимо.
Исчисление и уплата налогов выполняется в соответствии с положениями НК РФ и международными договорами. Если в правилах есть расхождения ― применяют нормы, которые зафиксированы в международном соглашении.
Также компания должна подготовить отчеты по стандартам РФ и направить их в контролирующие органы. Данный вопрос регламентируют нормы, указанные в ФЗ-402 “О бухгалтерском учете”. В законе указано, что процедуру подачи отчетов в российские ведомства могут не осуществлять организации, которые создали структурное подразделение на территории РФ с нормами, действующими в иностранном государстве. Но фиксировать доходы и расходы, вести учет налогов и сборов в филиалах иностранных компаний ― все равно необходимо.
Исчисление и уплата налогов выполняется в соответствии с положениями НК РФ и международными договорами. Если в правилах есть расхождения ― применяют нормы, которые зафиксированы в международном соглашении.
Какой ведут учет в представительствах иностранных организаций
Если компания ведет деятельность в России через постоянное представительство ― в ее обязательства входит:
Уплачивать налог на прибыль и авансовые платежи по нормам российского законодательства.
Представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения представительства.
Уплачивать НДС и предоставлять декларацию по НДС при условии; что представительство осуществляет операции по реализации товаров (работ, услуг), перемещение товаров на таможенную территорию РФ и др.
Представлять налоговую декларацию на имущество (при его наличии) по месту нахождения недвижимости.
Уплачивать транспортный налог, если есть зарегистрированные транспортные средства.
Уплачивать земельный налог, при наличии зарегистрированных земельных участков.
Уплачивать зарплатные налоги и взносы, а также представлять соответствующие расчеты по ним (6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам и др.).
Оформлять всю первичную документацию.
Представлять уведомления об исчисленных налогах.
Предоставлять документы, которые подтверждают права на льготное налогообложение объектов, если пользуются такой льготой.
Так нужно ли вести бухгалтерский учет?
По закону, представительство иностранной компании может не вести бухгалтерский учет по стандартам РФ, если ведет учет доходов и расходов по правилам налогового законодательства России. Так как иностранные подразделения уплачивают налоги в России и по правилам налогового законодательства РФ они вынуждены учитывать доходы и расходы.
Кроме того, представительства могут уплачивать налог на имущество. Если по объектам недвижимости не определена кадастровая стоимость или в регионе не принят специальный закон ― имущественный налог рассчитывают по данным бухгалтерского учета, используя остаточную стоимость недвижимости. То есть иностранное подразделение должно установить срок полезного использования и рассчитывать амортизацию по основным средствам в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
Отсюда следует, что большинство представительств иностранных организаций все-таки ведут бухгалтерский учет по российским стандартам, так как они вынуждены отчитываться перед налоговой инспекцией РФ и предоставлять документы по запросу.
Помимо российского учета, иностранные организации также должны сформировать внутреннюю отчетность для головной компании по требованиям другого государства.
Кроме того, представительства могут уплачивать налог на имущество. Если по объектам недвижимости не определена кадастровая стоимость или в регионе не принят специальный закон ― имущественный налог рассчитывают по данным бухгалтерского учета, используя остаточную стоимость недвижимости. То есть иностранное подразделение должно установить срок полезного использования и рассчитывать амортизацию по основным средствам в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
Отсюда следует, что большинство представительств иностранных организаций все-таки ведут бухгалтерский учет по российским стандартам, так как они вынуждены отчитываться перед налоговой инспекцией РФ и предоставлять документы по запросу.
Помимо российского учета, иностранные организации также должны сформировать внутреннюю отчетность для головной компании по требованиям другого государства.
Нужно ли формировать учетную политику
Цель формирования учетной политики ― выбор одного из возможных способов учета. Основой для разработки учетной политики могут быть стандарты МСФО.
Все факты хозяйственной жизни, которые совершает иностранное представительство, необходимо оформлять оправдательными документами, составленными по требованиям законов РФ о бухучете. В части первичных учетных документов приводят формы документов, используемые представительством, в том числе те, которые оно получает от головной компании.
В разделе организационно-технических аспектов учетной политики указывают, что «представительство ведет бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными российскими стандартами и национальными стандартами». В других разделах выбирают один из альтернативных способов ведения учета.
Так же, как и компании из России, зарубежные представительства обязаны соблюдать сроки хранения документов ― первичных учетных, регистров бухгалтерского учета и отчетности, в том числе и тех, которые составлены в электронном формате. Срок хранения отчетности предусмотрен правилами организации государственного архивного дела в Приказе Росархива от 20.12.2019 г. №236.
При ликвидации представительства документы, у которых срок хранения не истек, сдают в архив.
Все факты хозяйственной жизни, которые совершает иностранное представительство, необходимо оформлять оправдательными документами, составленными по требованиям законов РФ о бухучете. В части первичных учетных документов приводят формы документов, используемые представительством, в том числе те, которые оно получает от головной компании.
В разделе организационно-технических аспектов учетной политики указывают, что «представительство ведет бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными российскими стандартами и национальными стандартами». В других разделах выбирают один из альтернативных способов ведения учета.
Так же, как и компании из России, зарубежные представительства обязаны соблюдать сроки хранения документов ― первичных учетных, регистров бухгалтерского учета и отчетности, в том числе и тех, которые составлены в электронном формате. Срок хранения отчетности предусмотрен правилами организации государственного архивного дела в Приказе Росархива от 20.12.2019 г. №236.
При ликвидации представительства документы, у которых срок хранения не истек, сдают в архив.
Комплекс услуг по учету в представительствах и филиалах иностранных компаний
- Аккредитация и регистрация зарубежных подразделений во всех необходимых государственных органах с заверением численности иностранных сотрудников в ТПП РФ.
- Ликвидация представительств и филиалов: подготовка документов для закрытия, снятие с учета в государственных органах.
- Налогообложение, формирование и сдача отчетности филиала. Ведение учета по всем участкам филиалов иностранных организаций или по отдельным:
- оформляем, принимаем и обрабатываем первичную документацию;
- подготавливаем платежные поручения и счета на оплату;
- оформляем контрольно-кассовый аппарат и ведем кассовые операции;
- отражаем операции в учетных регистрах;
- производим расчеты с сотрудниками, подготавливаем и сдаем соответствующую отчетность во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию;
- исчисляем налоги, подготавливаем и сдаем налоговые декларации;
- составляем, сдаем бухгалтерскую и статистическую отчетность;
- ведем и составляем внутреннюю отчетность для главной компании по согласованной форме;
- общаемся с контролирующими органами по вопросам учета, статистики, налогов.
Стоимость услуг учета иностранных представительств
Стоимость услуг рассчитывается индивидуально и зависит от следующих факторов:
Узнать точную стоимость услуг можно после обсуждения всех деталей сотрудничества.
- режим налогообложения, который использует компания;
- состояние учета в организации;
- форма собственности;
- перечень услуг, которыми планирует воспользоваться клиент.
Узнать точную стоимость услуг можно после обсуждения всех деталей сотрудничества.
Почему клиенты доверяют ЭФИКС-ГРУП
Комплексное сопровождение
Даем рекомендации по вопросам налогообложения и учета в иностранной компании, занимаемся всеми задачами, которые связаны с составлением и подачей отчетности.
Наши специалисты оказывают широкий комплекс услуг и работают с разными отраслями бизнеса. Мы даем комплексные консультации и представляем интересы клиентов из различных экономических секторов по обширному спектру вопросов ведения учета и отчетности.
Разносторонняя экспертиза
Изначально с клиентом работает один специалист. Но в курсе особенностей учета в компании несколько наших сотрудников. Поэтому если специалист уйдет в отпуск или на больничный, клиент не останется один на один со своими проблемами.
Никаких форс-мажоров
Даем исключительно эффективные рекомендации по ведению учета в иностранных филиалах. Сведения о наших клиентах и их деятельности — строго конфиденциальная информация, за которую мы отвечаем перед нашими партнерами. Такие условия прописаны в договоре.
Ответственное отношение
План ведения учета разрабатывается индивидуально под каждого клиента. Берем во внимание специфику работы и услуги организации, обязательно учитываем последние изменения в налоговом законодательстве.
Комплексный подход
Тесно контактируем с клиентами, решаем возникшие вопросы в сжатые сроки. Клиент может приехать к нам в будний или выходной день для обсуждения проблем, решения разных вопросов лично.
Помощь и консультации в любой день
В компании работают эксперты, которые отлично разбираются в российском законодательстве и международных практиках. Мы накопили экспертизу за многолетний опыт работы, и теперь с удовольствием помогает клиентам. Учетом в организации занимаются высококвалифицированные бухгалтеры, кадровики, аудиторы, юристы.
Эксперты в разных областях
Обсудить проект
Обсудить проект
Обсудить проект
Обсудить проект