Как рассчитывается заработная плата - Efix-Group
Расчет заработной платы – это процесс начисления оплаты труда сотрудникам, согласно условиям Трудовых договоров, которые с ними заключены при приеме на работу. А также расчет налогов и взносов, предусмотренных законодательством Российской федерации.
В настоящее время в трудовых правоотношениях начисление заработной платы может использоваться с применением множества различных методов, которые могут сочетаться между собой:
В настоящее время в трудовых правоотношениях начисление заработной платы может использоваться с применением множества различных методов, которые могут сочетаться между собой:
- расчет по окладу;
- расчет по сдельным расценкам;
- проценты от продаж;
- премии, надбавки, доплаты;
- гонорары (вознаграждения) авторам;
- неденежная (натуральная) форма оплаты труда и т.д.
Как правильно собрать исходные данные для расчета заработной платы
Как правильно собрать исходные данные для расчета заработной платы
Для правильного расчета заработной платы необходимо собрать все исходные данные. Используются следующие источники информации:
1.Штатное расписание - документ с информацией о структуре компании, численности работников, их должностях, квалификации, окладах и надбавках.
2.Трудовой договор, где указывается оклад или размер определенной выплаты за каждую отработанную единицу или почасовая ставка и прочие условия оплаты труда.
3.Производственный календарь для определения числа рабочих дней в расчетном месяце.
4.Табель учета рабочего времени, где фиксируется число дней и часов, которые сотрудник отработал за месяц.
5.Коллективный договор - документ, который регулирует социально-трудовые отношения между работодателем и работниками. В нём фиксируются все ключевые параметры зарплаты и других выплат, рабочего времени и условий труда, обучения и повышения квалификации, гарантий и надбавок, медицинского страхования, отдыха и льгот, привилегий, увольнения, выплат стимулирующего характера и поощрительных выплат и т.д.
6.Положение об оплате труда - это внутренний документ, где определен порядок и сроки выплаты зарплаты, система оплаты труда, например, повременная или сдельная; минимальный оклад; размеры дохода для отдельных категорий сотрудников в зависимости от занимаемой должности или выполняемых трудовых функций; тарифные ставки (в случае если зарплата будет определяться по ним); пределы выплаты денег в натуральной форме.
7.Положение о премировании работников — это документ, в котором определен порядок расчета и назначения премий:
1.Штатное расписание - документ с информацией о структуре компании, численности работников, их должностях, квалификации, окладах и надбавках.
2.Трудовой договор, где указывается оклад или размер определенной выплаты за каждую отработанную единицу или почасовая ставка и прочие условия оплаты труда.
3.Производственный календарь для определения числа рабочих дней в расчетном месяце.
4.Табель учета рабочего времени, где фиксируется число дней и часов, которые сотрудник отработал за месяц.
5.Коллективный договор - документ, который регулирует социально-трудовые отношения между работодателем и работниками. В нём фиксируются все ключевые параметры зарплаты и других выплат, рабочего времени и условий труда, обучения и повышения квалификации, гарантий и надбавок, медицинского страхования, отдыха и льгот, привилегий, увольнения, выплат стимулирующего характера и поощрительных выплат и т.д.
6.Положение об оплате труда - это внутренний документ, где определен порядок и сроки выплаты зарплаты, система оплаты труда, например, повременная или сдельная; минимальный оклад; размеры дохода для отдельных категорий сотрудников в зависимости от занимаемой должности или выполняемых трудовых функций; тарифные ставки (в случае если зарплата будет определяться по ним); пределы выплаты денег в натуральной форме.
7.Положение о премировании работников — это документ, в котором определен порядок расчета и назначения премий:
- должности, которым положена премия,
- условия премирования: показатели, результаты,
- периодичность выплат — ежемесячно, ежеквартально, ежегодно,
- размер премии: шкала, процент, твердая сумма. Может быть указан
- максимальный размер премии,
- основания для снижения премии. Например, за опоздания на работу.
Базовая расчетная формула
Базовая расчетная формула
Базовая формула для расчета заработной платы по окладу:
ЗП - заработная плата;
ОК - оклад в соответствии с Трудовым договором;
КРД - число рабочих дней по производственному календарю;
КОД - число дней, отработанных сотрудником, из табеля учета рабочего времени.
Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:
ЗП= ОК / КРД х КОД
Где:ЗП - заработная плата;
ОК - оклад в соответствии с Трудовым договором;
КРД - число рабочих дней по производственному календарю;
КОД - число дней, отработанных сотрудником, из табеля учета рабочего времени.
Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:
- Регистрация фактов кадровых решений: приема, перевода, увольнения, исполнения работниками своих должностных обязанностей, отпусков больничных, командировок и т.д.;
- Анализ информации, отраженной в регламентных документах по учету труда работников;
- Расчет размера оплаты труда сотрудников, а также лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера (ГПХ);
- Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с учетом положенных вычетов в соответствии с главой 23 Налогового кодекса;
- Расчет и начисление страховых взносов в СФР;
- Оформление документов на выплату заработной платы;
- Перечисление рассчитанных налогов и взносов в бюджет;
- Выплата ЗП работникам.
Расчет зарплаты по окладу
Расчет зарплаты по окладу
Оклад — это минимальный фиксированный размер оплаты труда за полностью отработанный календарный месяц без учета дополнительных выплат стимулирующего или компенсационного характера.
Оклад не меняется в месяцы с разной продолжительностью и с разным количеством праздничных или выходных дней. Например, за январь с его праздниками и за 31-дневный октябрь оклад будет один и тот же. Но формула для расчета зарплаты за текущий месяц связана с нормой рабочего времени в этом месяце.
Норма рабочего времени — это количество времени, которое сотрудник должен отработать. Чтобы ее рассчитать, используют продолжительность рабочего времени за одну неделю. Обычно это 40 часов в неделю, но для представителей некоторых профессий может быть и меньше. Норму рабочего времени можно посмотреть в производственном календаре.
Если сотрудник отработал не полный месяц, то «стоимость» одного рабочего дня будет разная в месяцы с разной нормой рабочего времени.
Чтобы рассчитать зарплату исходя из оклада, необходимо размер оклада скорректировать на количество отработанных в расчетном месяце дней по уже известной нам формуле:
Если к рассчитанной сумме прибавляются дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера, если работник имеет право их получать согласно трудовому договору или иным внутренним документам организации формула будет выглядеть следующим образом:
ДВ – дополнительные выплаты.
На всей территории Российской Федерации федеральным законом установлен минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени, не может быть ниже минимального размера оплаты труда.
Оклад не меняется в месяцы с разной продолжительностью и с разным количеством праздничных или выходных дней. Например, за январь с его праздниками и за 31-дневный октябрь оклад будет один и тот же. Но формула для расчета зарплаты за текущий месяц связана с нормой рабочего времени в этом месяце.
Норма рабочего времени — это количество времени, которое сотрудник должен отработать. Чтобы ее рассчитать, используют продолжительность рабочего времени за одну неделю. Обычно это 40 часов в неделю, но для представителей некоторых профессий может быть и меньше. Норму рабочего времени можно посмотреть в производственном календаре.
Если сотрудник отработал не полный месяц, то «стоимость» одного рабочего дня будет разная в месяцы с разной нормой рабочего времени.
Чтобы рассчитать зарплату исходя из оклада, необходимо размер оклада скорректировать на количество отработанных в расчетном месяце дней по уже известной нам формуле:
ЗП= Ок / КРД х КОД
Если к рассчитанной сумме прибавляются дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера, если работник имеет право их получать согласно трудовому договору или иным внутренним документам организации формула будет выглядеть следующим образом:
ЗП= Ок / КРД х КОД + ДВ
Где:ДВ – дополнительные выплаты.
На всей территории Российской Федерации федеральным законом установлен минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени, не может быть ниже минимального размера оплаты труда.
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда
Сдельная оплата труда применяется для сотрудников, которые выполняют конкретные задачи, их результат работы можно оценить в определенных показателях.
Сдельную оплату можно устанавливать за количество выполненных задач или привязывать ее ко времени, которое отводится на выполнение задачи. Если сотрудник выполняет задач больше нормы, его зарплата будет выше.
Сдельная оплата труда в зависимости от количества задач рассчитывается исходя из количества выполненной работы и сдельной расценки.
Пример 1: Расчет сдельной оплаты труда в зависимости от количества задач.
Дневная норма сшитых плюшевых медведей за смену 12 штук.
Дневная ставка 3 480 руб.
Оплата за 1 плюшевого медведя 3 480/12= 290 руб.
Юля за месяц сшила 300 плюшевых медведей.
Вознаграждение Юли: 300 * 290 = 87 000 руб.
При расчете сдельной оплаты труда в зависимости от нормы времени устанавливаются нормы выполнения задач за смену, то есть на одну задачу по нормативу отводится определенное количество времени и результат стоит определенную сумму.
Сдельная расценка определяется путем деления часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на часовую (дневную) норму выработки.
Пример 2: Расчет сдельной оплаты труда в зависимости от нормы времени.
Норма времени на пошив чебурашки 50 минут.
Часовая тарифная ставка 290 руб.
Нана за месяц пошила 300 чебурашек.
Сдельная оплата за одного чебурашку 290*50/60=241,67 руб.
Заработок Наны за месяц 241,67 * 300=72 501 руб.
Сдельную оплату можно устанавливать за количество выполненных задач или привязывать ее ко времени, которое отводится на выполнение задачи. Если сотрудник выполняет задач больше нормы, его зарплата будет выше.
Сдельная оплата труда в зависимости от количества задач рассчитывается исходя из количества выполненной работы и сдельной расценки.
Пример 1: Расчет сдельной оплаты труда в зависимости от количества задач.
Дневная норма сшитых плюшевых медведей за смену 12 штук.
Дневная ставка 3 480 руб.
Оплата за 1 плюшевого медведя 3 480/12= 290 руб.
Юля за месяц сшила 300 плюшевых медведей.
Вознаграждение Юли: 300 * 290 = 87 000 руб.
При расчете сдельной оплаты труда в зависимости от нормы времени устанавливаются нормы выполнения задач за смену, то есть на одну задачу по нормативу отводится определенное количество времени и результат стоит определенную сумму.
Сдельная расценка определяется путем деления часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на часовую (дневную) норму выработки.
Пример 2: Расчет сдельной оплаты труда в зависимости от нормы времени.
Норма времени на пошив чебурашки 50 минут.
Часовая тарифная ставка 290 руб.
Нана за месяц пошила 300 чебурашек.
Сдельная оплата за одного чебурашку 290*50/60=241,67 руб.
Заработок Наны за месяц 241,67 * 300=72 501 руб.
Как рассчитать аванс по зарплате
Как рассчитать аванс по зарплате
Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — первая (авансовая) часть, с 1-го по 15-е число — вторая (итоговая) часть заработной платы. По новым правилам с аванса тоже нужно удерживать НДФЛ.
Возможны несколько способов расчета аванса:
1.Исходя из времени, которое сотрудник отработал в первой половине месяца. Большинство работодателей используют именно этот способ. В этом случае сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца.
2.Исходя из процента, который установлен к окладу для расчета аванса. Работодатели устанавливают процент от оклада так, чтобы работник получал примерно равные суммы в виде аванса и зарплаты.
Применяемый способ расчета аванса, а также сроки выплаты устанавливается во внутренних документах организации, прописываются в Трудовых договорах. Период между авансом и заработной платой не должен превышать 15 календарных дней.
Возможны несколько способов расчета аванса:
1.Исходя из времени, которое сотрудник отработал в первой половине месяца. Большинство работодателей используют именно этот способ. В этом случае сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца.
2.Исходя из процента, который установлен к окладу для расчета аванса. Работодатели устанавливают процент от оклада так, чтобы работник получал примерно равные суммы в виде аванса и зарплаты.
Применяемый способ расчета аванса, а также сроки выплаты устанавливается во внутренних документах организации, прописываются в Трудовых договорах. Период между авансом и заработной платой не должен превышать 15 календарных дней.
Расчет налоговых платежей с ЗП
Расчет налоговых платежей с ЗП
Параллельно с расчетом заработной платы за месяц работодателю нужно посчитать сумму налога на доходы физических лиц, а также сумму страховых взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев.
НДФЛ рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
Страховые взносы рассчитываются из той же начисленной ЗП, но перечисляются за счет работодателя без удержания их у работника.
Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ) на доходы менее 5 млн. рублей в год.
Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ). На первого и второго ребенка – 1400 рублей, на третьего и последующего – 3000 рублей, на ребенка– инвалида – 12000 рублей.
Для каждого вида страховых взносов установлена своя ставка. По общим правилам они такие: на пенсионное страхование — 22%; на медицинское страхование — 5,1%; на социальное страхование — 2,9%. Всего без учета взносов на травматизм получается 30%. Ставка взносов на травматизм от 0,2% до 8,5%.
По страховым взносам также существуют льготные категории плательщиков. Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ. Для малых и средних предприятий с выплат в пределах МРОТ она составляет 30%, а с выплат сверх МРОТ —15%.
НДФЛ рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
Страховые взносы рассчитываются из той же начисленной ЗП, но перечисляются за счет работодателя без удержания их у работника.
Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ) на доходы менее 5 млн. рублей в год.
Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ). На первого и второго ребенка – 1400 рублей, на третьего и последующего – 3000 рублей, на ребенка– инвалида – 12000 рублей.
Для каждого вида страховых взносов установлена своя ставка. По общим правилам они такие: на пенсионное страхование — 22%; на медицинское страхование — 5,1%; на социальное страхование — 2,9%. Всего без учета взносов на травматизм получается 30%. Ставка взносов на травматизм от 0,2% до 8,5%.
По страховым взносам также существуют льготные категории плательщиков. Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ. Для малых и средних предприятий с выплат в пределах МРОТ она составляет 30%, а с выплат сверх МРОТ —15%.
Другие статьи