Как рассчитывается заработная плата

Так называют процесс начисления оплаты труда нанятым работникам, который осуществляется в соответствии с трудовым договором. Кроме того, в процессе расчета удерживают НДФЛ с учетом вычетов, которые предусмотрены в законодательстве РФ. Все операции оформляют документально.

Как рассчитывается заработная плата? Процесс состоит из нескольких этапов, о которых будет рассказано ниже. Стоит учесть, что на протяжении расчетного месяца важно регистрировать факты приема, перевода и увольнения сотрудников, то, как они исполняют рабочие обязанности, а также факты отклонения от условий, которые заданы в регламентных документах. К таким документам относятся заявления на отпуск, приказы о командировках, больничные листы и так далее.

Регистрацию фактов часто проводят с параллельным внесением информации в учетную систему. Нужно знать не только о том, как рассчитывается заработная плата за месяц, но и о том, как часто оплачивать труд работников. В соответствии с законодательством, выплаты осуществляют не реже 2-х раз за один месяц. Два раза в месяц удерживают и перечисляют НДФЛ. Взносы уплачивают один раз в месяц.

При расчете зарплаты руководитель должен учитывать некоторые ограничения, которые указаны в гл. 21 ТК РФ.

Так, в статье 133 говорится о том, что минимальный размер оплаты труда установлен единовременно на всей территории России. МРОТ не может быть меньше, чем величина прожиточного минимума. Заработок работника за месяц, который отработал норму рабочего времени на 100% и выполнил свои трудовые обязанности, не может быть меньше МРОТ.

В статье 138 указано, что общий размер удержаний при каждой зарплате не должен превышать 20% или в ситуациях, предусмотренных законодательством ― 50% зарплаты, которая причитается сотруднику. В некоторых случаях размер удержаний ограничен 70%, в частности, при взыскании по исполнительным листам алиментов на несовершеннолетних детей.

Удержания рассчитываются из суммы заработка, оставшейся после удержания НДФЛ.

Далее узнаем, как рассчитывается зарплата и аванс, что нужно учитывать и каким образом отчислять налоги и взносы.

Для правильного расчета заработной платы следует собрать все исходные данные. Используются следующие источники информации:

1. Штатное расписание — документ с информацией о структуре компании, численности работников, их должностях, квалификации, окладах и надбавках.
2. Трудовой договор, где указывается оклад или размер определенной выплаты за каждую отработанную единицу или почасовая ставка и прочие условия оплаты труда.
3. Производственный календарь для определения числа рабочих дней в расчетном месяце.
4. Табель учета рабочего времени, где фиксируется число дней и часов, которые сотрудник отработал за месяц.
5. Коллективный договор - документ, который регулирует социально — трудовые отношения между работодателем и работниками. В нём фиксируются все ключевые параметры зарплаты и других выплат, рабочего времени и условий труда, обучения и повышения квалификации, гарантий и надбавок, медицинского страхования, отдыха и льгот, привилегий, увольнения, выплат стимулирующего характера и поощрительных выплат и т.д.
6. Положение об оплате труда — внутренний документ, где определен порядок и сроки выплаты зарплаты, система оплаты труда, например, повременная или сдельная; минимальный оклад; размеры дохода для отдельных категорий сотрудников с учетом занимаемой должности или выполняемых трудовых функций; тарифные ставки (в случае если зарплата будет определяться по ним); пределы выплаты денег в натуральной форме.
7. Положение о премировании работников — документ, в котором определен порядок расчета и назначения премий:

• должности, которым положена премия,
• условия премирования: показатели, результаты,
• периодичность выплат — ежемесячно, ежеквартально, ежегодно,
• размер премии: шкала, процент, твердая сумма.

Может быть указан максимальный размер премии, основания для снижения премии. Например, за опоздания на работу.

Коллективный договор, положение об оплате труда обязательными документами не являются, но их наличие позволит облегчить трудовой договор, в котором можно будет давать отсылку к этим внутренним НПА. При отсутствии данных НПА трудовой договор должен в подробностях включать всю информацию, указанную в статье 57 ТК РФ.

Рассмотрим, как рассчитывается зарплата по базовой формуле для одного сотрудника. Базовая формула для расчета заработка по окладу:

ЗП= ОК / КРД х КОД

Где:

ЗП - заработная плата;
ОК - оклад в соответствии с Трудовым договором;
КРД - число рабочих дней по производственному календарю;
КОД - число дней, отработанных сотрудником, из табеля учета рабочего времени.

Процесс расчета зарплаты включает несколько этапов. Специалисты:

• Регистрируют факты кадровых решений: приема, перевода, увольнения, исполнения работниками своих рабочих обязанностей, отпусков больничных, командировок и т.д.;
• Анализируют данные, которые отражены в регламентных документах по учету труда сотрудников;
• Рассчитывают размер оплаты труда работников, а также исполнителей, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД);
• Рассчитывают и удерживают налог на доходы физических лиц (НДФЛ), учитывая заявленные вычеты в в соответствии с гл. 23 НК РФ;
• Рассчитывают и начисляют страховые взносы на обязательное страхование;
• Оформляют документы на выплату заработка;
• Перечисляют НДФЛ и взносы в бюджет;
• Выплачивают заработную плату сотрудникам.

Итак, вы узнали, как и по какой формуле рассчитывается месячная зарплата сотрудника. Теперь рассмотрим особенности расчета по окладу, сдельной оплате труда, после отпуска и в командировке.

Давайте узнаем, как рассчитывается зарплата сотрудника по окладу. Оклад представляет собой минимальный фиксированный размер оплаты труда за отработанный календарный месяц полностью без учета дополнительных выплат стимулирующего или компенсационного характера.

Независимо от продолжительности месяца, количества выходных и праздничных дней размер оклада не меняется. Например, за январь со всеми праздничными днями и за 31-дневный октябрь оклад будет одинаковым. Но формула для расчета заработка за текущий месяц напрямую зависит от рабочего времени в этом периоде.

Норма рабочего времени — это количество времени, которое работник должен отработать. Чтобы ее рассчитать, используют продолжительность рабочего времени за одну неделю. Обычно это 40 часов в неделю, но для представителей некоторых профессий может быть и меньше. Норму рабочего времени можно посмотреть в производственном календаре.

Если сотрудник работал не весь месяц, то тариф за один рабочий день будет различаться в месяцы с разной нормой рабочего времени.

Как рассчитывается зарплата, если у сотрудника был, к примеру, больничный? Чтобы рассчитать зарплату исходя из оклада, следует размер оклада скорректировать на количество отработанных в расчетном месяце дней по уже известной нам формуле:

ЗП= Ок / КРД х КОД

Как рассчитывается зарплата с учетом премии? Если к рассчитанной сумме прибавляются дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера, формула будет выглядеть так:

ЗП= Ок / КРД х КОД + ДВ

Где:

ДВ – дополнительные выплаты.

Сдельную оплату труда используют в отношении сотрудников, которые выполняют конкретные задачи, и их результат работы возможно оценить в конкретных показателях.

Сдельную оплату устанавливают за количество выполненных задач или привязывают ко времени, которое отводят на выполнение определенной работы. Если сотрудник превышает нормы при выполнении задач, его заработок увеличивается.

Как рассчитывается зарплата по сдельной оплате труда? Сдельная оплата труда в зависимости от количества задач рассчитывается исходя из количества выполненной работы и сдельной расценки.

Пример 1: Как рассчитывается зарплата сотрудника за месяц по сдельной оплате труда в зависимости от количества задач.
Дневная норма сшитых плюшевых медведей за смену 12 штук.
Дневная ставка 3 480 руб.
Оплата за 1 плюшевого медведя 3 480/12= 290 руб.
Юля за месяц сшила 300 плюшевых медведей.
Вознаграждение Юли: 300 * 290 = 87 000 руб.

При расчете сдельной оплаты труда с учетом нормативов по времени устанавливают нормы выполнения задач за смену. Таким образом, на одну задачу согласно нормативу отводят определенное количество времени, а за результат оплачивают установленную сумму.

Сдельная расценка определяется путем деления часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на часовую (дневную) норму выработки. Давайте рассмотрим, как на примере рассчитывается повременная заработная плата.

Пример 2: Как рассчитывается зарплата в зависимости от нормы времени.
Норматив времени на пошив чебурашки 50 минут.
Тарифная ставка за час ― 290 руб.
Нана за месяц пошила 300 чебурашек.
Сдельная оплата за одного чебурашку 290*50/60=241,67 руб.
Заработок Наны за месяц 241,67 * 300=72 501 руб.

Расскажем, как рассчитывается зарплата сотрудника в командировке.

Оплата труда в данном случае ― это особый вид заработной платы, который представляет собой средний заработок за период командировки. Для расчета используют формулу:

СК = РДК × СЗ.

Здесь СК ― это зарплата за период командировки в виде среднего заработка, РДК ― количество рабочих дней в командировке, а СЗ ― средний заработок сотрудника.

Чтобы вычислить средний заработок, используют формулу:

СЗ = БАЗА/ОД.

БАЗА ― это сумма заработка за расчетный период, а ОД ― количество дней, которые сотрудник отработал за расчетный период.

Расчетный период составляет 12 месяцев, которые предшествовали дню отъезда работника в командировку.

ОД исчисляют по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3.

В данном случае МЕС ― это количество полных месяцев за расчетный период, ОДНМ ― количество дней, которые были отработаны в неполных месяцах в расчетном периоде, а КДНМ ― количество календарных дней в неполных месяцах расчетного периода.

Исчисляя показатель БАЗА, не учитывают выплаты отпускных, больничных, иных командировочных расходов, которые компенсировал работодатель, а также прочие выплаты, указанные в пунктах 3 и 5 постановления №922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".

Рассчитывая показатель РДК, учитывают дни, которые сотрудник находился в пути. При этом также берут в расчет день выезда и день возвращения.

Как рассчитывается зарплата в командировке в этом случае? Используют следующую формулу:

РВК = ДТ × РВ × 2.

Здесь ДТ ― это тариф работника за день согласно принятой системе оплате труда, а РВ ― отработанные выходные дни.

ДТ определяют либо в трудовом договоре, либо рассчитывают по формуле:

ДТ = ОКЛ / РДМ.

В данном случае ОКЛ ― это оклад за месяц, во время которого человек уезжал в командировку, а РДМ ― число рабочих дней в этом же периоде.

Помимо средней заработной платы сотруднику также выплачивают суточные, а также компенсируют расходы, связанные проездом, наймом жилья и другие издержки работника, согласованные с работодателем.

Как рассчитывается зарплата, если работник был в отпуске полный месяц? В такой ситуации зарплату ему не начисляют, только отпускные. Но ситуации подобного плана случаются редко, в основном месяц включает и дни отпускных, и рабочие дни. Как тогда рассчитывается зарплата в отпуске? В зависимости от того, какая система оплаты труда применяется в организации, какие условия указаны в трудовом договоре.

Легче рассчитать заработок, если он зависит от выполненных задач или времени, которое отработал сотрудник. Тогда используют стандартный алгоритм. Рассмотрим пример, как рассчитывается зарплата сотрудника во время отпуска в этом случае:

Продавцы работают два через два дня. В трудовом договоре прописано, что за смену в два дня они получают 3000 рублей. В месяц один продавец отрабатывает 7-8 смен и, соответственно, получает 21-24 тысячи рублей за вычетом НДФЛ. Если с 1 по 15 мая один продавец уходил в отпуск ― он отработал только четыре смены с 16 по 31 мая. Соответственно, он заработал 12 тысяч рублей.

Если размер зарплаты после отпуска ниже МРОТ ― закон вы не нарушаете. Согласно статье 133 Трудового кодекса России работник должен получать заработную плату не ниже МРОТ только при условии отработки полного месяца.

Как рассчитывается заработная плата по окладу после отпуска? В данном случае используют иной алгоритм. Прежде всего, нужно знать, как рассчитывается зарплата за день, определить сумму, а затем умножить ее на количество дней, которые отработал сотрудник.

Итак, мы рассказали, как и по какой формуле рассчитывается зарплата в периоде предоставления отпуска. Теперь разберемся, что делать при увольнении сотрудника.

Расскажем, как рассчитывается зарплата при увольнении.

Зарплату, заработанную за отработанное до увольнения время, выплачивают вне зависимости от того, на каких основаниях был расторгнут договор. Причитающуюся сумму рассчитывают по данным табеля учета рабочего времени. Выплачивают зарплату за фактически отработанный период, в том числе за день увольнения. При этом в состав заработка включают все компенсационные и стимулирующие выплаты, на которые имеет право работник.

Табель увольняемого работника составляют так же, как обычно. Разница лишь в том, что делают это не по итогам расчетного месяца, а на дату увольнения.

Расскажем, как рассчитывается зарплата и аванс. Заработную плату следует выплачивать работникам не реже чем 2 раза в месяц. Например, с 16-го по 30/31-е число — первая (авансовая) часть, с 1-го по 15-е число — вторая (итоговая) часть заработной платы. По новым правилам с аванса тоже нужно удерживать НДФЛ.

Итак, рассмотрим, как рассчитывается зарплата и аванс за месяц. Возможны несколько способов расчета аванса:

1. С учетом времени, которое работник отработал в первой половине месяца. Большинство работодателей используют именно этот метод. В этом случае сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца.
2. Исходя из процента, который установлен к окладу для расчета аванса. Как рассчитывается аванс по заработной плате в данном случае? Работодатели устанавливают процент от оклада так, чтобы работник получал примерно равные суммы в виде аванса и зарплаты. Данный способ расчета аванса противоречит ТК РФ и чреват претензиями со стороны ГИТ.

Применяемый способ расчета аванса, а также сроки выплаты устанавливается во внутренних документах организации, прописываются в Трудовых договорах.

Важно! ТК не содержит термина «аванс», в статье 136 установлено так: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».

Параллельно с расчетом оплаты труда за месяц работодателю нужно посчитать сумму налога на доходы физических лиц, а также сумму страховых взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование на травматизм. Как рассчитывается НДФЛ с зарплаты?

НДФЛ рассчитывают из начисленной зарплаты, удерживают из нее и перечисляют в бюджет. Делает это работодатель.

Страховые взносы рассчитывают также из начисленной зарплаты, но перечисляют за счет работодателя, не удерживая средства у работника.

Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов составляет 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ) на доходы менее 5 млн. рублей в год.

Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ). На первого и второго ребенка — 1400 руб., на третьего и последующего — 3000 руб., на ребенка-инвалида — 12000 руб.

С 01.01.2025 г. вычеты на второго ребенка увеличиваются до 2800 руб., на третьего и последующего до 6000 руб.

Пунктом 3 статьи 425 НК РФ установлен единый тариф для начисления взносов — 30%, он включает взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Ставка взносов на травматизм — от 0,2% до 8,5%.

По страховым взносам также предусмотрены категории плательщиков, которые вправе пользоваться льготами. Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям в ст. 427 НК РФ. Для малых и средних предприятий с выплат в пределах МРОТ она составляет 30%, а с выплат сверх МРОТ —15%.