Получить консультацию
Отправьте заявку и наш специалист свяжется с вами
Как рассчитывается заработная плата
25.11.23
24 минуты
3336
Зарплату считают в три шага. Сначала начисляют сумму по условиям трудового договора и табелю, потом удерживают НДФЛ и выплачивают деньги двумя частями, а сверху работодатель за свой счёт платит страховые взносы. Мы считаем зарплату клиентам с 2010 года и ниже разбираем каждую формулу на цифрах 2026 года.
Расчёт мы начинаем с четырёх документов. В трудовом договоре записаны оклад или тарифная ставка и условия доплат, этого требует статья 57 ТК РФ. Табель показывает, сколько дней и часов человек отработал. Производственный календарь даёт норму рабочего времени месяца, а положение об оплате труда и положение о премировании описывают премии и надбавки.
Нижняя граница одна для всех. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 ₽, и месячная зарплата работника, который отработал норму и выполнил нормы труда, не может быть меньше этой суммы по статье 133 ТК РФ. В регионе может действовать своё соглашение о минимальной зарплате, и тогда ориентир выше.
Но правило про МРОТ работает только для полного месяца. Если сотрудник часть месяца болел или отдыхал, начисление ниже 27 093 ₽ нарушением не считается.
Оклад платят за полностью отработанный месяц, и он не зависит от того, сколько в месяце праздников. Если человек отработал не все дни, оклад делят на число рабочих дней по календарю и умножают на отработанные дни.
Для примера мы взяли сентябрь 2026 года. В нём 22 рабочих дня при пятидневке. Оклад 60 000 ₽, пять дней сотрудник провёл на больничном и отработал 17 дней. Начисление за месяц составит 60 000 ÷ 22 × 17 = 46 363,64 ₽. Больничный считается отдельно по правилам пособий и в эту сумму не входит.
Премии и надбавки прибавляют к результату. Как именно, записано в положении о премировании: одни премии пересчитывают пропорционально отработанным дням, другие начисляют полностью.
При сдельной системе платят за количество продукции. Расценку за единицу мы получаем делением дневной тарифной ставки на дневную норму выработки.
Если ставка 3 480 ₽ в день, а норма 12 изделий, одна единица стоит 290 ₽. Сотрудник сделал за месяц 300 изделий и получит 87 000 ₽ до налога. А при норме времени, например 50 минут на изделие и часовой ставке 290 ₽, расценка равна 290 × 50 ÷ 60 = 241,67 ₽.
Месяц с отпуском мы делим на две части. За рабочие дни начисляют зарплату по обычной формуле, а за дни отпуска платят отпускные из среднего заработка.
Средний дневной заработок для отпуска считают по части 4 статьи 139 ТК РФ. Заработок за 12 календарных месяцев перед отпуском делят на 12 и на 29,3. Если сотрудник заработал за год 720 000 ₽ и не пропускал месяцев, средний дневной заработок равен 720 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 047,78 ₽. За 14 календарных дней отпуска начислят 28 668,92 ₽.
Детали расчёта с 1 сентября 2025 года задаёт Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. Оно заменило постановление № 922. Из расчётного периода исключают дни больничного, дни, за которые сохранялся средний заработок, например командировки, и простой, если он случился не по вине работника. Если месяц отработан не полностью, для него берут не 29,3, а 29,3 ÷ число календарных дней месяца × отработанные календарные дни.
Теперь мы считаем саму зарплату. Пусть сотрудник с окладом 60 000 ₽ отдыхал с 14 по 27 сентября 2026 года. На эти даты приходится 10 рабочих дней, значит отработано 12 из 22. Зарплата за сентябрь составит 60 000 ÷ 22 × 12 = 32 727,27 ₽, отпускные идут отдельной строкой.
И срок здесь жёсткий. Отпускные выплачивают не позднее чем за три дня до начала отпуска, это часть 9 статьи 136 ТК РФ. Мы советуем ставить эту выплату в график заранее, потому что опоздание на день уже нарушение.
Слова «аванс» в Трудовом кодексе нет. Статья 136 требует платить зарплату не реже чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена.
Минтруд в письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725 считает, что зарплату за первую половину месяца платят пропорционально отработанному времени. Мы считаем её так же. В сентябре 2026 года на первую половину месяца приходится 11 рабочих дней из 22. При окладе 60 000 ₽ аванс за полностью отработанную первую половину составит 60 000 ÷ 22 × 11 = 30 000 ₽.
С этой суммы мы удерживаем НДФЛ в день выплаты так же, как с окончательного расчёта. Перечисляют налог в бюджет до 28-го числа за выплаты с 1-го по 22-е и до 5-го числа следующего месяца за выплаты с 23-го по последний день, это пункт 6 статьи 226 НК РФ.
Ставка 13% давно не единственная. С 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала по статье 224 НК РФ, и ставка зависит от суммы доходов нарастающим итогом с начала года. До 2,4 млн ₽ платят 13%, с части от 2,4 до 5 млн ₽ 15%, от 5 до 20 млн ₽ 18%, от 20 до 50 млн ₽ 20%, а сверх 50 млн ₽ 22%.
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Сотрудник с зарплатой 60 000 ₽ в месяц за год получит 720 000 ₽ и останется в ставке 13%, с месячного начисления удержат 7 800 ₽.
Базу уменьшают стандартные вычеты на детей по статье 218 НК РФ. На первого ребёнка это 1 400 ₽ в месяц, на второго 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего 6 000 ₽, на ребёнка-инвалида 12 000 ₽. Вычет перестают давать с месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. У сотрудника с одним ребёнком и зарплатой 60 000 ₽ налог составит (60 000 − 1 400) × 13% = 7 618 ₽.
Взносы мы не удерживаем из зарплаты сотрудника. Их платит работодатель сверх начисления.
Общий тариф по статье 425 НК РФ равен 30% в пределах единой предельной величины базы и 15,1% сверх неё. На 2026 год эта величина составляет 2 979 000 ₽ на человека нарастающим итогом, её установило постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705. Отдельно начисляют взносы на травматизм по тарифу от 0,2% до 8,5%, он зависит от класса профессионального риска. Платят взносы до 28-го числа следующего месяца.
С пониженным тарифом для малого и среднего бизнеса в 2026 году всё строже. После Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ тариф 15% применяется только к выплатам сверх 1,5 МРОТ, то есть сверх 40 639,50 ₽ в месяц. И только если основной вид деятельности компании входит в перечень Правительства, а доходы от таких видов составляют не меньше 70%. Остальные субъекты МСП платят по общему тарифу, поэтому мы советуем сверить код основного вида деятельности до первого расчёта в году.
На примере зарплаты 60 000 ₽ разница видна сразу. По общему тарифу работодатель начислит 18 000 ₽. Компания из перечня заплатит 30% с 40 639,50 ₽ и 15% с остатка в 19 360,50 ₽, всего 15 095,93 ₽. Взнос на травматизм добавляется в обоих случаях.
В день увольнения выплачивают все причитающиеся суммы, так требует статья 140 ТК РФ. В окончательный расчёт мы включаем зарплату за отработанные дни месяца по табелю, включая последний день, и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Мы берём на себя весь цикл. Считаем зарплату, отпускные, больничные, командировочные и выплаты при увольнении, удерживаем НДФЛ, начисляем взносы, готовим платёжки и реестры для банка и сдаём зарплатную отчётность. Расчёт зарплаты для компании до 20 сотрудников стоит у нас 21 000 ₽ в месяц, кадровый учёт оплачивается отдельно.
Требуются услуги экспертов Efix-Group?
Получите бесплатную консультацию по телефону +7 (499) 444-20-65.
Откуда берутся исходные данные
Расчёт мы начинаем с четырёх документов. В трудовом договоре записаны оклад или тарифная ставка и условия доплат, этого требует статья 57 ТК РФ. Табель показывает, сколько дней и часов человек отработал. Производственный календарь даёт норму рабочего времени месяца, а положение об оплате труда и положение о премировании описывают премии и надбавки.
Нижняя граница одна для всех. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 ₽, и месячная зарплата работника, который отработал норму и выполнил нормы труда, не может быть меньше этой суммы по статье 133 ТК РФ. В регионе может действовать своё соглашение о минимальной зарплате, и тогда ориентир выше.
Но правило про МРОТ работает только для полного месяца. Если сотрудник часть месяца болел или отдыхал, начисление ниже 27 093 ₽ нарушением не считается.
Как рассчитывается зарплата по окладу
Оклад платят за полностью отработанный месяц, и он не зависит от того, сколько в месяце праздников. Если человек отработал не все дни, оклад делят на число рабочих дней по календарю и умножают на отработанные дни.
Для примера мы взяли сентябрь 2026 года. В нём 22 рабочих дня при пятидневке. Оклад 60 000 ₽, пять дней сотрудник провёл на больничном и отработал 17 дней. Начисление за месяц составит 60 000 ÷ 22 × 17 = 46 363,64 ₽. Больничный считается отдельно по правилам пособий и в эту сумму не входит.
Премии и надбавки прибавляют к результату. Как именно, записано в положении о премировании: одни премии пересчитывают пропорционально отработанным дням, другие начисляют полностью.
Сдельная оплата
При сдельной системе платят за количество продукции. Расценку за единицу мы получаем делением дневной тарифной ставки на дневную норму выработки.
Если ставка 3 480 ₽ в день, а норма 12 изделий, одна единица стоит 290 ₽. Сотрудник сделал за месяц 300 изделий и получит 87 000 ₽ до налога. А при норме времени, например 50 минут на изделие и часовой ставке 290 ₽, расценка равна 290 × 50 ÷ 60 = 241,67 ₽.
Как рассчитывается зарплата после отпуска
Месяц с отпуском мы делим на две части. За рабочие дни начисляют зарплату по обычной формуле, а за дни отпуска платят отпускные из среднего заработка.
Средний дневной заработок для отпуска считают по части 4 статьи 139 ТК РФ. Заработок за 12 календарных месяцев перед отпуском делят на 12 и на 29,3. Если сотрудник заработал за год 720 000 ₽ и не пропускал месяцев, средний дневной заработок равен 720 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 047,78 ₽. За 14 календарных дней отпуска начислят 28 668,92 ₽.
Детали расчёта с 1 сентября 2025 года задаёт Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. Оно заменило постановление № 922. Из расчётного периода исключают дни больничного, дни, за которые сохранялся средний заработок, например командировки, и простой, если он случился не по вине работника. Если месяц отработан не полностью, для него берут не 29,3, а 29,3 ÷ число календарных дней месяца × отработанные календарные дни.
Теперь мы считаем саму зарплату. Пусть сотрудник с окладом 60 000 ₽ отдыхал с 14 по 27 сентября 2026 года. На эти даты приходится 10 рабочих дней, значит отработано 12 из 22. Зарплата за сентябрь составит 60 000 ÷ 22 × 12 = 32 727,27 ₽, отпускные идут отдельной строкой.
И срок здесь жёсткий. Отпускные выплачивают не позднее чем за три дня до начала отпуска, это часть 9 статьи 136 ТК РФ. Мы советуем ставить эту выплату в график заранее, потому что опоздание на день уже нарушение.
Как рассчитывается аванс
Слова «аванс» в Трудовом кодексе нет. Статья 136 требует платить зарплату не реже чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена.
Минтруд в письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725 считает, что зарплату за первую половину месяца платят пропорционально отработанному времени. Мы считаем её так же. В сентябре 2026 года на первую половину месяца приходится 11 рабочих дней из 22. При окладе 60 000 ₽ аванс за полностью отработанную первую половину составит 60 000 ÷ 22 × 11 = 30 000 ₽.
С этой суммы мы удерживаем НДФЛ в день выплаты так же, как с окончательного расчёта. Перечисляют налог в бюджет до 28-го числа за выплаты с 1-го по 22-е и до 5-го числа следующего месяца за выплаты с 23-го по последний день, это пункт 6 статьи 226 НК РФ.
НДФЛ с зарплаты
Ставка 13% давно не единственная. С 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала по статье 224 НК РФ, и ставка зависит от суммы доходов нарастающим итогом с начала года. До 2,4 млн ₽ платят 13%, с части от 2,4 до 5 млн ₽ 15%, от 5 до 20 млн ₽ 18%, от 20 до 50 млн ₽ 20%, а сверх 50 млн ₽ 22%.
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Сотрудник с зарплатой 60 000 ₽ в месяц за год получит 720 000 ₽ и останется в ставке 13%, с месячного начисления удержат 7 800 ₽.
Базу уменьшают стандартные вычеты на детей по статье 218 НК РФ. На первого ребёнка это 1 400 ₽ в месяц, на второго 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего 6 000 ₽, на ребёнка-инвалида 12 000 ₽. Вычет перестают давать с месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. У сотрудника с одним ребёнком и зарплатой 60 000 ₽ налог составит (60 000 − 1 400) × 13% = 7 618 ₽.
Страховые взносы
Взносы мы не удерживаем из зарплаты сотрудника. Их платит работодатель сверх начисления.
Общий тариф по статье 425 НК РФ равен 30% в пределах единой предельной величины базы и 15,1% сверх неё. На 2026 год эта величина составляет 2 979 000 ₽ на человека нарастающим итогом, её установило постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705. Отдельно начисляют взносы на травматизм по тарифу от 0,2% до 8,5%, он зависит от класса профессионального риска. Платят взносы до 28-го числа следующего месяца.
С пониженным тарифом для малого и среднего бизнеса в 2026 году всё строже. После Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ тариф 15% применяется только к выплатам сверх 1,5 МРОТ, то есть сверх 40 639,50 ₽ в месяц. И только если основной вид деятельности компании входит в перечень Правительства, а доходы от таких видов составляют не меньше 70%. Остальные субъекты МСП платят по общему тарифу, поэтому мы советуем сверить код основного вида деятельности до первого расчёта в году.
На примере зарплаты 60 000 ₽ разница видна сразу. По общему тарифу работодатель начислит 18 000 ₽. Компания из перечня заплатит 30% с 40 639,50 ₽ и 15% с остатка в 19 360,50 ₽, всего 15 095,93 ₽. Взнос на травматизм добавляется в обоих случаях.
При увольнении
В день увольнения выплачивают все причитающиеся суммы, так требует статья 140 ТК РФ. В окончательный расчёт мы включаем зарплату за отработанные дни месяца по табелю, включая последний день, и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Чем помогаем мы
Мы берём на себя весь цикл. Считаем зарплату, отпускные, больничные, командировочные и выплаты при увольнении, удерживаем НДФЛ, начисляем взносы, готовим платёжки и реестры для банка и сдаём зарплатную отчётность. Расчёт зарплаты для компании до 20 сотрудников стоит у нас 21 000 ₽ в месяц, кадровый учёт оплачивается отдельно.
Требуются услуги экспертов Efix-Group?
Получите бесплатную консультацию по телефону +7 (499) 444-20-65.
Поделиться статьей
Вам понравилась статья?
Другие статьи