УСН, ОСНО, патент: какой режим ВЫБРАТЬ

ДЛЯ БИЗНЕСА

Выбор налогового режима — одно из самых важных решений при открытии бизнеса и одно из наиболее часто рассматриваемых в процессе работы. Ошибка здесь стоит дорого: переплата по налогам, недоступность вычетов, невозможность работать с крупными контрагентами, требующими НДС — всё это прямые финансовые потери. В 2026 году законодательство продолжает эволюционировать, и то, что было оптимальным три года назад, сегодня может уже не быть таковым. Разберём ключевые режимы подробно.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — базовый режим, который применяется по умолчанию, если при регистрации не было подано заявление о переходе на специальный режим. Он предполагает уплату налога на прибыль организаций (25% для ООО) или НДФЛ (13-22% для ИП), НДС (22%, 10% или 0% в зависимости от вида деятельности), налога на имущество организаций.

ОСНО обязательна для компаний, чья выручка превышает лимиты для специальных режимов, для организаций с долей участия другого юрлица более 25%, для компаний с численностью сотрудников свыше 130 человек. Главное преимущество — возможность принимать НДС к вычету, что критично для работы с крупным бизнесом и государственными заказчиками. Главный недостаток — сложность учета и высокая налоговая нагрузка.

Кому подходит ОСНО: производственным компаниям с крупными поставщиками на НДС, организациям, работающим с государственными контрактами, бизнесу с высокими расходами, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, компаниям, планирующим привлекать инвестиции или выходить на публичные рынки.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН в 2026 году претерпела важные изменения по сравнению с предыдущими периодами. Введены новые лимиты и изменена структура ставок. Организации с годовым доходом от 20 до 490,5 миллионов рублей стали плательщиками НДС — это важно учитывать при планировании работы на этом режиме.

УСН предлагает два варианта объекта налогообложения. «Доходы» — ставка 6% от всех поступлений (регионы вправе снижать до 1%). Вариант прост в учете, оптимален при низких расходах относительно выручки. «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы (регионы вправе снижать до 5%). Выгоден при высокой доле расходов: производство, торговля с большой себестоимостью.

Лимиты для применения УСН в 2026 году: годовой доход не более 490,5 миллионов рублей, средняя численность работников не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств не более 218 миллионов рублей. При превышении лимитов происходит автоматический переход на ОСНО.

Кому подходит УСН «Доходы»: сфера услуг с минимальными расходами, IT-компании, консалтинг, агентства. Кому подходит УСН «Доходы минус расходы»: торговля, производство, строительство, общепит.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент доступен только для индивидуальных предпринимателей и применяется в отношении строго определенных видов деятельности, перечень которых установлен Налоговым кодексом. Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается региональными законами.

Ключевые преимущества патента: простейший учет — ведется только книга доходов, не нужно подавать декларацию, стоимость патента фиксирована и не зависит от реального дохода. Если бизнес идет хорошо и реальный доход существенно превышает потенциальный — патент оказывается очень выгодным. Если бизнес в сложном периоде — стоимость всё равно придётся заплатить.

Лимиты для ПСН: годовой доход не более 20 миллионов рублей, численность работников не более 15 человек. Патент нельзя уменьшить на расходы, однако его стоимость можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя и работников.

Кому подходит ПСН: репетиторы, парикмахеры, мастера маникюра, ремонтники, сдающие недвижимость в аренду ИП, небольшие розничные магазины площадью до 150 кв.м.

Как выбрать: практический алгоритм

Шаг первый — определите планируемый годовой доход и долю расходов. Если доходы до 20 млн и деятельность попадает в перечень — рассмотрите патент. Если доходы до 490,5 млн — УСН. Если выше или необходимо работать с НДС — ОСНО.

Шаг второй — проанализируйте структуру клиентской базы. Работаете преимущественно с физическими лицами или небольшими компаниями на УСН — НДС не критичен. Клиенты — крупный бизнес или госзаказчики — без НДС вы будете неконкурентоспособны.

Шаг третий — посчитайте налоговую нагрузку при каждом варианте на реальных цифрах вашего бизнеса. Эту работу лучше доверить профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту: цена ошибки слишком высока.

Шаг четвертый — не забудьте про региональные особенности. Ставки УСН и стоимость патента существенно варьируются в зависимости от субъекта Федерации. В ряде регионов действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП.

Требуются услуги экспертов Efix-Group?
Получите бесплатную консультацию по телефону +7 (499) 444-20-65.