УСН, ОСНО, патент: какой режим ВЫБРАТЬ

ДЛЯ БИЗНЕСА

С 1 января 2026 года выбор режима стал другим. Порог, после которого упрощенцы платят НДС, опустился до 20 млн рублей дохода, основная ставка НДС выросла до 22 процентов, а лимит для патента тоже стал 20 млн. Всё это установил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Мы ведём бухгалтерию с 2010 года и разбираем здесь, кому какой режим подходит в новых условиях.

Что поменялось

Главное изменение касается упрощёнки. Раньше НДС начинался с 60 млн рублей дохода, теперь с 20 млн. И этот порог сохранится до 2029 года включительно по закону от 04.07.2026 № 228-ФЗ, в 2030 году он составит 15 млн, а с 2031-го 10 млн.

Для плательщиков НДС на УСН действуют пониженные ставки. Пять процентов при доходе от 20 до 272,5 млн рублей и семь процентов при доходе от 272,5 до 490,5 млн. Общая ставка 22 процента применяется, если компания выбрала обычный порядок с вычетами.

Патент получил тот же порог в 20 млн рублей, и он тоже снижается по годам. Превышение лимита означает потерю права на режим с начала налогового периода.

Кому подходит патент

Предпринимателям без сотрудников или с небольшим штатом, у которых доход укладывается в 20 млн рублей и вид деятельности есть в региональном перечне. Плюс патента в предсказуемости, потому что стоимость известна заранее и не зависит от фактической выручки.

Но расходы при патенте не учитываются вовсе. Если ваша наценка небольшая, а закупка дорогая, патент съест больше, чем упрощёнка с объектом «доходы минус расходы».

И помните про лимит по сотрудникам и про то, что патент действует только в том регионе, где выдан.

Кому подходит УСН

Большинству малого бизнеса, который вырос из патента или не попадает под него по виду деятельности. Выбор объекта зависит от доли расходов.

Объект «доходы» выгоден там, где расходов мало. Это услуги, консалтинг, аренда. Объект «доходы минус расходы» работает в торговле и производстве, где закупка составляет заметную часть выручки. Граница проходит примерно там, где расходы превышают 60 процентов дохода, но считать всегда нужно по своим цифрам.

С 2026 года к выбору объекта добавился вопрос НДС. Если доход близок к 20 млн, стоит заранее прикинуть, что выгоднее. Пониженная ставка 5 процентов без вычетов или общая 22 процента с вычетами по входящему НДС.

Когда общая система оказывается выгоднее

Такое бывает чаще, чем принято думать. Если ваши покупатели работают с НДС, они охотнее берут товар у поставщика, который даёт вычет. На упрощёнке без НДС вы фактически дороже для них на сумму налога.

Общая система нужна и там, где есть импорт, работа с крупными заказчиками по тендерам или высокая доля расходов с входящим НДС.

Минус очевиден. Полноценный учёт, декларации по НДС и налогу на прибыль, жёсткие требования к первичным документам. Без бухгалтера здесь не обойтись.

Как считать, а не угадывать

Мы делаем расчёт по трём сценариям на данных прошлого года. Берём фактическую выручку, расходы с подтверждающими документами и долю покупателей с НДС, а дальше считаем налоговую нагрузку на каждом режиме.

Обычно разница между вариантами составляет сотни тысяч рублей в год, и она не всегда в пользу того режима, на котором компания сидит по привычке.

А отдельно мы проверяем пороги. Если выручка подходит к 20 млн, важно понимать, в каком месяце вы перевалите границу и что это меняет в документообороте с контрагентами.

Частая ошибка при выборе

Смотрят только на ставку налога и не считают остальное. У патента есть стоимость, которая не зависит от выручки, у упрощёнки минимальный налог при объекте «доходы минус расходы», у общей системы возврат НДС.

И почти никто не считает стоимость ведения учёта. Патент обходится в разы дешевле в сопровождении, чем общая система, и эту разницу тоже стоит положить в расчёт, особенно когда бизнес небольшой.

Что сделать до конца года

Сменить режим с начала следующего года можно только по заявлению, поданному в срок. Для перехода на УСН это 31 декабря, и опоздание означает ещё один год на прежней системе.

Поэтому решение принимается в ноябре и декабре, а не в январе. Мы в это время пересчитываем клиентам нагрузку на следующий год с учётом новых порогов и помогаем подготовить документы.

Если вы уже перешагнули 20 млн и стали плательщиком НДС, нужно настроить выставление счетов-фактур, книгу продаж и учёт входящего налога. Это можно передать нам вместе с бухгалтерским обслуживанием, которое начинается от 4 500 рублей в месяц.

И помните про совмещение режимов. Предприниматель вправе совмещать патент с упрощёнкой, и это работает, когда часть деятельности попадает под патент, а часть нет. Учёт при этом ведётся раздельно, а доходы для лимитов считаются суммарно по обоим режимам.

Требуются услуги экспертов Efix-Group?
Получите бесплатную консультацию по телефону +7 (499) 444-20-65.