Внесение наличных на расчетный счет ООО

Бывают ситуации, когда компания нуждается в деньгах на развитие, закупку материалов или другие нужды, но денег на расчетном счете недостаточно для удовлетворения этих нужд. Зато у одного из учредителей организации требуемая сумма в наличии. Возможно ли внесение наличных на расчетный счет юридического лица и если да, то как это сделать ― расскажем подробно в нашей статье.

Внесение наличных обычным способом на расчетный счет ООО от учредителя невозможно. Чтобы пополнить расчетный счет, требуется обоснование. То есть то, зачем организации требуются дополнительные денежные вливания. Основанием может послужить пополнение оборотных средств из-за необходимости оплаты за товары/работы/услуги либо безвозмездное финансирование.

Как внести наличные на счет ООО? Учредитель вправе использовать один из следующих способов:

• предоставление займа;
• вложение денег в имущество организации без увеличения уставного капитала;
• перевод денег в качестве финансовой помощи;
• увеличение уставного капитала.

Наибольшей популярностью пользуются три способа: беспроцентный заем и финансовая помощь, а также вклад в имущество без увеличения уставного капитала. С их помощью внесение наличных на расчетный счет организации осуществляется гораздо быстрее, при этом, в случае займа, участник ООО оставляет за собой право на возврат вложенных денежных средств.

Кстати, пополнить расчетный счет можно не только наличными, но и переводом ― посредством банкомата, через банковское приложение, в отделении или кассе компании. Но сначала потребуется оформить ряд документов.

Давайте разберем подробно каждый способ пополнения расчетного счета ООО и узнаем, как внести наличные или произвести безналичный перевод средств.

Внесение наличных на расчетный счет юридического лица от учредителя возможно путем займа. Это достаточно простой способ пополнения расчетного счета, к тому же быстрый. Он подойдет тем участникам ООО, которые планируют вернуть собственные средства в дальнейшем.

В первую очередь, понадобится оформить договор займа. В нем обязательно указывают сумму, срок, на который выдаются денежные средства, и условия, на которых осуществляется заем. Участник вправе дать как беспроцентный заем, так и оформить его под определенные проценты.

Договор между компаний и участником ООО заключают для того, чтобы внести на расчетный счет денежные средства на различные нужды организации, например, закупку сырья или товаров. Если заем предоставляется без процентов ― это условие обязательно прописывают в договоре. Если пункт о процентах просто не заполнять, то компания будет выплачивать их в любом случае, но уже по ключевой ставке ЦБ РФ. Основание ― п. 1 ст. 809 ГК РФ.

Если заем предоставляется под проценты, организация удерживает с выплаченных процентов НДФЛ. Сумма начисленных процентов является затратами организации, которые допускается учитывать налоговом учете ООО при условии, что предприятие работает на УСН “Доходы минус расходы” или на ОСНО.

Пример: Участник предоставил ООО кредит в размере 200 тыс. рублей под 6% сроком на один год. Организация, помимо основного долга, также должна выдать учредителю 12 тыс. рублей в качестве процентов. Бухгалтер компании может отразить сумму процентов в расходах компании ― тогда сумма налога на прибыль или УСН снизится. При этом организация обязана удержать НДФЛ с дохода участника ООО в размере 13% от суммы выплаченных процентов, то есть 1560 рублей. В итоге участник общества при возврате получит полную сумму займа и сумму процентов за вычетом НДФЛ.

Заем от учредителя не подлежит налогообложению. И, вообще, за любые займы, неважно, под проценты или без, уплачивать налоги не нужно.

Обязанность ООО ― вернуть деньги учредителю в сроки, указанные в договоре. Можно частями, а можно ― полностью. Если срока возврата в соглашении нет ― организация возвращает деньги в течение 30 дней после требования участника об их возврате. Основание п. 2 ст. 810 ГК РФ.

Если задолженность не погашена своевременно ― учредитель вправе в течение трех лет подать исковое заявление в судебные органы и взыскать задолженность на основании исполнительного листа или приказа суда. После истечения указанного срока компания обязана учесть заем в качестве дохода, подлежащего налогообложению. То есть если учредитель предоставил компании заем до 01.01.2025 года, то компания должна погасить задолженность до 01.01.2028 года. В противном случае, он будет считаться доходом и подлежать налогообложению.

Учредитель имеет право простить долг по письменному соглашению с организацией. Тогда денежные средства остаются в компании, но их также нужно учитывать в качестве дохода. Кстати, простить долг можно либо полностью, либо частично.

Если учредитель предоставил средства в долг организации, но впоследствии вышел из состава участников общества, договор не утрачивает юридическую силу ― то есть ООО в любом случае и на прежних условиях должно погасить задолженность.

Проводки при внесении наличных или при безналичном пополнении расчетного счета в качестве займа ― Д 51 (50) К 66 (67). Счет 66 используют для расчетов по краткосрочным займам, 67 ― по долгосрочным кредитам (1 год и более).

Этот метод можно использовать в том случае, если все учредители компании хотят сделать вклад и возвращать денежные средства не собираются. Но вложение в имущество возможно только в том случае, если этот пункт указан в уставе организации.

Если такого пункта в уставе нет, то его можно внести дополнительно.

Для добавления пункта о вкладах в имущество инициируют собрание учредителей предприятия и общим решением участников договариваются о внесении поправок. После этого следует:

• собрать необходимые документы, в том числе протокол общего собрания участников, где указано, что учредители обязаны внести определенную сумму в имущество организации;
• уплатить в бюджет госпошлину;
• подать документы в налоговые органы;
• дождаться регистрации изменений в уставе ― налоговая зарегистрирует изменения в уставе в течение 5 рабочих дней с даты подачи бумаг.

Денежные средства в имущество компании вкладывают все учредители, но пропорционально доле каждого в ООО, если на общем собрании участников не было вынесено другого решения или оно не указано в уставе.

Пример: В организации три учредителя. У первого и второго доля в ООО составляет 25%, у третьего ― 50%. На общем собрании учредители решили внести вклад в имущество в размере 300 тыс. рублей. Соответственно, участники, у которых по 25% доли, вносят по 75 тыс. рублей, а учредитель, у которого 50% доли ― 150 тыс. рублей.

Если в ООО только один учредитель и вклад планирует внести он, то основание для пополнения расчетного счета ― только его решение.

Деньги, которые получает компания, не считаются доходом, облагаемым налогом. Вернуть денежные средства, вложенные в имущество организации, можно только при наличии соответствующего решения, зафиксированного в протоколе собрания учредителей. По умолчанию предприятие не должно возвращать вклад. После его внесения имущество становится собственностью организации, и учредитель забрать его просто так не сможет.

Норм о возврате вкладов в имущество организации законодательство РФ не содержит, но также нет и запрета. Поэтому, если собрание учредителей примет такое решение с изложением обстоятельств и причин возврата ― вернуть денежные средства получится.

Вклад в имущество без пополнения уставного капитала отражают проводками Д 51 (50) К 83.

Еще один достаточно простой способ пополнения расчетного счета организации. Его можно использовать в ситуациях, когда необходимо оперативно внести денежные средства на счет ООО, но при этом возвращать деньги участник общества не планирует.

Необходимо оформить соглашение о безвозмездной помощи. В нем учредитель должен указать сумму, которую планирует подарить, и уточнить, в какие сроки и как будет пополнять расчетный счет компании. Соглашение подписывают и учредитель, и генеральный директор организации (либо его представитель по доверенности). Если доля учредителя в уставном капитале составляет меньше 50% ― полученную безвозмездную помощь принято считать доходом компании. То есть, она облагается налогом. Если доля больше 50% ― помощь не подлежит налогообложению.

Делая платеж при переводе денег, учредитель должен указать номер и дату, в которую было составлено соглашение. Тогда у банковского учреждения и налоговой инспекции не будет вопросов о том, откуда поступили денежные средства. Например, можно написать: Материальная помощь участника ООО по соглашению от 12.09.2024 №334.

Вернуть денежные средства, переданные безвозмездно, участник общества не сможет ― он дарит их организации.

Финансовую помощь, выданную безвозмездно, отражают проводками Д 51 (50) К 91.

По сравнению с перечисленными выше процедурами, вносить деньги на расчетный счет организации методом увеличения уставного капитала наиболее сложно. То есть если финансирование требуется срочно ― такой метод лучше не применять.

Уставный капитал, как правило, увеличивают, если организация хочет повысить шансы на получение существенной суммы кредита либо на победу в тендере. Также капитал увеличивают, чтобы привлечь инвестиции. Если деньги требуются на оплату товара, аренду ― лучше воспользоваться займом от участника ООО или финансовой помощью.

Основные различия вышеописанных методов представлены в таблице ниже:

Внести деньги на расчетный счет компании ее участник может разными способами. Рассмотрим основные:

• В банковском отделении. Потребуются реквизиты счета и паспортные данные участника общества. Внести денежные средства можно наличными либо переводом по безналу. Лучше всего пополнять счет в том отделении, где у организации открыт счет. Возможно пополнение и в отделениях других банков ― но тогда потребуется дополнительно уплатить комиссию.
• Через банкомат. Понадобятся только реквизиты расчетного счета. Многие банковские учреждения принимают денежные средства не только в собственных банкоматах, но и в банкоматах партнеров. Но на внесенные суммы может предусматриваться определенный лимит. То есть может не получиться внести всю сумму в один день, особенно если она значительная.
• С помощью банковского приложения. Этот способ можно считать самым быстрым. Участнику ООО нужно зайти в личный аккаунт банковского приложения, ввести реквизиты расчетного счета компании и перевести денежные средства.

Как правило, перевод осуществляется в течение 1 рабочего дня. Это зависит от банка и способа пополнения расчетного счета ООО.

Учитывайте следующее:

• Заем без процентов подойдет тем учредителям, которые планируют оказать финансовую помощь организации, а затем вернуть вложенные денежные средства. При заключении договора займа не забудьте указать, что проценты не начисляются.
• Финансовую помощь стоит использовать, если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель не планирует возвращать их в дальнейшем. Лучше всего, если расчетный счет будет пополнять тот участник, доля которого в ООО более 50%. Тогда финансовая помощь не будет подлежать налогообложению.
• Вклад в имущество, не подразумевающий увеличения уставного капитала ― оптимальный вариант в ситуациях, когда пополнить расчетный счет предприятия планируют все учредители. Для вложения денег в имущество необходимо предусмотреть в уставе пункт, который позволяет совершать такие операции.