Уведомление о переходе на УСН в 2023-2024 году
В данной статье мы рассмотрим правила и образцы заполнения заявления в форме уведомления о переходе на УСН, а также разберем процесс подачи в налоговый орган, как при регистрации юридического лица и ИП, так и для действующего бизнеса.
Если организацией или ИП принято решение о смене системы налогообложения на УСН, то необходимо подать заявление по форме №26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Но не все налогоплательщики могут применять УСН. Важно придерживаться следующих условий:
- Предельная средняя численность сотрудников к 1 января 2024г. не должна превышать 100 человек. После перехода на УСН средняя численность сотрудников может доходить до 130 человек, но стоит учесть то, что при этом ставка налога будет повышена. В статье также будут рассмотрены повышенные ставки и условия их применения.
- Доход за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 149,51 млн. рублей после индексации. Данное условие действует только для организаций, ИП оно не касается.
- Лимит по остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн. рублей. При переходе на спецрежим данный показатель контролируют только организации, предприниматели проверяют соответствие этого показателя после перехода на упрощенку.
- Вид деятельности не перечислен п.3 ст. 346.12 НК РФ. В НК РФ предусмотрен список видов деятельности, при которых упрощенную систему применять нельзя. В данный список входят ломбарды, производители подакцизного товара, страховые организации и др.
- У организации не должно быть филиалов. Но при наличии обособленных подразделений и других представительств упрощенку применять разрешается.
- Максимальная доля уставного капитала других компаний – 25%.
ВНИМАНИЕ! При объекте налогообложения «Доходы-Расходы» не все расходы можно принять к учету. Во-первых, они должны быть экономически и документально обоснованы, кроме этого, они должны быть перечислены в закрытом перечне, указанном в п.1 ст.346.16 НК РФ.
Ниже более подробно рассмотрим условия и налоговые ставки:
Таблица 1. Ставки налогообложения и условия их применения
Правила и образцы заполнения заявления на УСН
Правила и образцы заполнения заявления на УСН
При заполнении заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо тщательно проверять правильность внесенной информации и соблюдать определенные правила, чтобы избежать ошибок и последующего отказа от ФНС.
Бланк уведомления состоит из одного листа, в верхней части которого указываются ИНН и КПП организации, или только ИНН ИП.
В поле код налогового органа, в которое предоставляется уведомление необходимо указать четырехзначное значение, его можно узнать на сайте ФНС. Уведомление подается в инспекцию по месту регистрации.
Особое внимание стоит обратить на строку «Признак налогоплательщика(код)». Ниже приведена расшифровка каждого признака:
1 – Организации и ИП, которые подают уведомление вместе с документами на регистрацию;
2 – Организации и ИП, которые подают уведомление в течение 30 дней с момента постановки на учет.
3 – Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения с начала года.
Наименование организации указываем в одну строчку, а ФИО предпринимателя необходимо разделить на разные строчки.
Рассмотрим заполненный образец уведомления по форме №26.2-1 на примере ООО «Ромашка»:
В строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» прописываем 1.
В строке «Признак налогоплательщика» указываем код 3, так как организация действующая.
В строке «В качестве объекта налогообложения указываем 1 (ставка 6% «Доходы»)
Год подачи уведомления прописываем текущий.
В Уведомлении прописываем наши данные в соответствующих строках «Получено доходов за 9 месяцев» и Остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года»
Выбираем, кто сдает уведомление:
1. Налогоплательщик
2. Представитель налогоплательщика.
В нашем образце указываем ФИО, номер телефона директора компании. Директор ООО «Ромашка» - Казанцев Владимир Иванович. Если уведомление заполняется на ИП, то в разделе ставим прочерки.
И в конце, не забываем поставить дату заполнения, подпись и печать.
Поля справа заполняются работником налогового органа.
Подача уведомления в момент регистрации ООО и ИП
Подача уведомления в момент регистрации ООО и ИП
Когда решение о применении УСН принято до момента регистрации юридического лица или ИП, то заявление о переходе на упрощенку необходимо подать вместе с остальными документами на регистрацию. В данном случае уведомление будет рассмотрено и обработано налоговым органом в процессе регистрации бизнеса. Упрощенную систему налогообложения можно будет применять сразу после получения положительного решения о регистрации организации или ИП.
ИНН и КПП в данном случае не заполняются, так как данные еще не известны. Также ставятся прочерки в строке о сумме доходов за 9 месяцев и остаточной стоимости основных средств.
Уведомление для подачи в течение 30 дней после открытия ООО и ИП
Уведомление для подачи в течение 30 дней после открытия ООО и ИП
Если организация или ИП уже зарегистрированы, но режим налогообложения не был выбран в момент регистрации, то можно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после даты регистрации бизнеса. Упрощенку можно будет применять с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Уведомление при переходе на УСН с начала года
Уведомление при переходе на УСН с начала года
Действующему уже длительное время бизнесу перейти на УСН можно только с начала года. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление до конца текущего года.
ВАЖНО! Уведомление о переходе на упрощенную систему в 2024 году должно быть подано не позднее 9 января 2024 года в связи с тем, что 31 декабря является выходным днём.
Подача уведомления в налоговую
Подача уведомления в налоговую
1. Направить через Интернет в электронном формате. В данном случае дополнительно потребуется получение ЭЦП для подписания;
2. Сдать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Данный способ доступен только для ИП;
3. Отправить в налоговую заказное письмо с описью вложения и уведомлением;
4. Передать в ИФНС лично, либо через представителя по доверенности.