налоговые изменения

с 1 января

2026 года

Главное изменение 2026 года касается НДС. Основная ставка выросла с 20 до 22 процентов, а порог, после которого упрощенцы становятся плательщиками налога, снизился до 20 млн рублей дохода. Всё это установил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Мы ведём бухгалтерию с 2010 года и разбираем здесь, кого именно это задевает.

Ставка НДС 22 процента

С 1 января 2026 года основная ставка составляет 22 процента. Льготная ставка 10 процентов на социально значимые товары сохранена, нулевая тоже осталась.

Переходный период создаёт больше всего вопросов. Если аванс получен в 2025 году по ставке 20 процентов, а отгрузка прошла в 2026-м, при реализации применяется уже 22 процента.

Мы советуем поднять все длящиеся договоры и посмотреть, как в них сформулирована цена. Если написано «в том числе НДС 20 процентов», к документу нужно допсоглашение, иначе разницу придётся платить из своей маржи.

Упрощёнка и НДС

Порог освобождения снижен до 20 млн рублей дохода. Законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ этот порог сохранён до 2029 года включительно, в 2030 году он составит 15 млн, а с 2031-го 10 млн.

Если доход за 2025 год превысил 20 млн, компания или предприниматель платит НДС с 1 января 2026 года. А если порог перейдён в течение года, обязанность возникает с первого числа следующего месяца.

Для таких налогоплательщиков действуют пониженные ставки: 5 процентов при доходе от 20 до 272,5 млн рублей и 7 процентов при доходе от 272,5 до 490,5 млн. Вычетов по входящему НДС при них нет, и это ключевая развилка при выборе.

Патент

Лимит дохода для патента тоже стал 20 млн рублей, с таким же снижением в следующие годы. Право на режим теряется, если лимит превышен в 2025 году или в течение 2026-го.

Поправку об исключении грузоперевозок из перечня видов деятельности в итоговый закон не включили, и патент по ним остался.

Что делать компаниям, которые впервые платят НДС

Нам такие переходы приходится вести целыми пачками, и порядок везде одинаковый.

Сначала выбираем ставку и считаем оба варианта на своих цифрах. Пониженные 5 или 7 процентов выгодны там, где входящего НДС мало, а общие 22 процента с вычетами — там, где закупка идёт у плательщиков налога.

Дальше настраиваем документооборот. Счета-фактуры, книга продаж, при общем порядке ещё и книга покупок, декларация раз в квартал до 25-го числа.

И обязательно предупреждаем контрагентов. Для покупателей на общей системе появление у вас НДС это плюс, потому что появляется вычет, а для покупателей-упрощенцев рост цены.

Кого изменения задели сильнее всего

Компании и предпринимателей на упрощёнке с оборотом от 20 до 60 млн рублей. Год назад они не платили НДС вовсе, а теперь становятся плательщиками и получают новый пласт работы.

Розницу и общепит, где покупатель не берёт вычет и рост налога ложится на цену или на маржу. И тех, кто работает на патенте у самой границы лимита, потому что превышение выбрасывает на общий режим с начала периода.

Меньше всего задело тех, кто и так работал с НДС: для них поменялась только ставка, а порядок остался прежним.

Что не изменилось

Единые сроки остались прежними. Большинство отчётов сдаётся 25-го числа, платежи по единому налоговому счёту уходят 28-го, а при попадании даты на выходной срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Бухгалтерская отчётность за 2025 год сдаётся не позднее 31 марта 2026 года. Декларация по УСН у организаций приходится на 25 марта, у предпринимателей на 27 апреля.

Что делать с ценами

Рост ставки касается цены только у тех, кто работает с НДС. Но решение о том, кто платит эту разницу, принимает не закон, а стороны договора.

Если в договоре цена указана с формулировкой «включая НДС», повышение ставки уменьшает вашу выручку. Если написано «без учёта НДС, налог начисляется сверху», рост ложится на покупателя.

Мы советуем пересмотреть длящиеся договоры до первой отгрузки 2026 года и подписать допсоглашения там, где формулировка невыгодна. Задним числом это сделать почти невозможно.

Что проверить в своей компании

Посмотрите доход за 2025 год и прикиньте прогноз на 2026-й. Если цифра близка к 20 млн, решение о ставке НДС лучше принять заранее, а не в тот месяц, когда порог уже перейдён.

Поднимите договоры с формулировками про ставку налога. Проверьте, кто из ваших покупателей работает с НДС, а кто нет.

Мы делаем такой расчёт вместе с заказчиком и показываем нагрузку по каждому сценарию. Бухгалтерское обслуживание с ведением НДС начинается от 4 500 рублей в месяц и зависит от числа операций и системы налогообложения.

И напоследок про кассовую технику. При смене ставки настройки касс и товароучётных систем нужно обновить, иначе чек уйдёт со старым НДС, а это уже расхождение в фискальных данных. Обновление мы советуем проверять не в первый рабочий день года, а заранее, на тестовой продаже.

Требуются услуги экспертов Efix-Group?
Получите бесплатную консультацию по телефону +7 (499) 444-20-65.