КАК законно сократить и оптимизировать налоги в 2026 году

Законная оптимизация начинается с выбора режима и заканчивается учётом расходов, которые компания и так несёт, но не подтверждает документами. Всё остальное, что обычно предлагают под этим словом, называется дроблением и заканчивается доначислением. Мы ведём бухгалтерию с 2010 года и разбираем здесь только то, что защищается при проверке.

Начните с режима

Самая большая разница в нагрузке возникает не от вычетов, а от системы налогообложения. С 2026 года это стало ещё заметнее: порог для НДС на упрощёнке снижен до 20 млн рублей дохода, а основная ставка НДС выросла до 22 процентов по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Мы считаем нагрузку по трём сценариям на фактических данных прошлого года. Разница между вариантами обычно измеряется сотнями тысяч рублей, и не всегда в пользу привычного режима.

А если доход близок к 20 млн, отдельно считаем, что выгоднее: пониженная ставка 5 процентов без вычетов или общие 22 процента с вычетами по входящему налогу.

Подтверждайте расходы, которые уже есть

Самая недооценённая часть работы. На объекте «доходы минус расходы» и на общей системе каждый неподтверждённый расход увеличивает налог.

Аренда без договора, закупки без накладных, услуги подрядчиков без актов — всё это компания реально оплатила, но в базу не поставила. Наведение порядка в первичке даёт эффект быстрее любых схем.

Сюда же относится амортизация основных средств, расходы на обучение сотрудников, страховые взносы, проценты по кредитам на бизнес.

Используйте прямые вычеты и льготы

Страховые взносы уменьшают налог на упрощёнке с объектом «доходы» и стоимость патента. Предприниматель без сотрудников уменьшает налог на фиксированные взносы полностью, с сотрудниками — не более чем наполовину.

Региональные ставки УСН в ряде субъектов ниже федеральных для отдельных видов деятельности. Это законная льгота, и её стоит проверять по своему региону ежегодно.

Для IT-компаний, резидентов особых зон и участников отдельных программ действуют пониженные тарифы взносов. Условия у каждой льготы свои, и здесь важно не «примерить» статус, а соответствовать критериям.

Работа с убытками и авансами

Убыток прошлых лет переносится на будущее и уменьшает базу по налогу на прибыль. Документы по такому убытку хранятся весь период переноса, а не 5 лет.

Авансовые платежи стоит считать по факту, а не «как в прошлом квартале». Переплата зависает на едином налоговом счёте, а недоплата даёт пени.

Когда оптимизация начинается с договора

Форма сделки меняет налог не меньше, чем режим. Аренда с коммунальными платежами внутри ставки и отдельной строкой считается по-разному, лицензионный договор и договор услуг тоже.

Мы смотрим на типовые договоры заказчика до того, как они уйдут контрагентам. Правка формулировки на входе стоит ничего, а пересмотр уже исполненной сделки обычно невозможен.

Отдельно проверяем условия про НДС. С 2026 года фраза «в том числе НДС 20 процентов» в длящемся договоре стала прямым источником убытка.

Чего мы никогда не предлагаем

Дробление бизнеса ради сохранения спецрежима. Налоговая давно научилась видеть общие адреса, счета, персонал и управление, а с 2026 года снижение порогов сделало дробление ещё заметнее.

Перевод сотрудников в самозанятые при сохранении графика, рабочего места и подчинения. Это переквалифицируется в трудовые отношения со всеми доначислениями и штрафом по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ до 100 000 рублей на организацию.

Фиктивные расходы и закупки у технических компаний. Кроме доначисления это ещё и риск блокировки счёта банком по 115-ФЗ.

Страховые взносы и зарплата

Для компаний с сотрудниками взносы часто весят больше самого налога. Малый и средний бизнес применяет пониженный тариф к части выплат сверх минимального размера оплаты труда, и это законная экономия, которую упускают, когда не проверяют статус в реестре МСП.

Проверьте, числится ли компания в реестре и правильно ли настроен расчёт в программе. Мы находим ошибки здесь регулярно, причём в обе стороны: кто-то не применяет льготу, а кто-то применяет её без права.

Что проверить в своей компании

Посмотрите долю расходов, которые подтверждены документами, и сравните её с реальными тратами. Разрыв между ними — это ваша переплата.

Проверьте, все ли льготы по вашему региону и виду деятельности учтены. И посчитайте, что будет с нагрузкой при переходе порога в 20 млн рублей.

Такой расчёт мы делаем вместе с заказчиком и показываем цифры по каждому сценарию. Дальше бухгалтерское обслуживание с ведением учёта начинается от 4 500 рублей в месяц, а разовый разбор налоговой нагрузки считается отдельно.

Ещё один рабочий приём — планирование сделок по периодам. Крупная покупка оборудования в декабре или в январе даёт разный результат по налогу за год, и то же касается признания выручки по длящимся договорам. Мы обсуждаем такие вещи с заказчиком заранее, а не когда квартал уже закрыт и менять нечего.

Требуются услуги экспертов Efix-Group?
Получите бесплатную консультацию по телефону +7 (499) 444-20-65.