Какие налоги платит ООО на УСН в первый год и когда

В первый год работы компания на УСН платит налог по упрощёнке, взносы за сотрудников и НДФЛ с их зарплаты. НДС в первый год обычно не возникает, но есть исключение: если доход с даты регистрации превысит 20 млн ₽, НДС появляется с 1-го числа месяца превышения. Ниже — полный список платежей 2026 года, формулы, пример и календарь отчётности.

Коротко: что платит ООО на УСН

Платёж	Когда возникает	Ставка или сумма в 2026 году	С чего считается
Налог по УСН	Всегда	6% с доходов или 15% с разницы; регионы могут снижать	Доход или прибыль
Страховые взносы за сотрудников	Если есть работники	30% в пределах базы 2 979 000 ₽, 15,1% выше; для МСП из приоритетных отраслей — 15% с выплат выше 1,5 МРОТ	Выплаты сотрудникам
НДФЛ с зарплаты	Если есть работники	13% до 2,4 млн ₽, дальше 15, 18, 20 и 22%	Доход сотрудника
НДС	Если доход за прошлый год выше 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в текущем году	22%, или 5%, или 7%	Реализация
Налог на прибыль	Только с дивидендов от других компаний и отдельных долговых доходов	13%, 0% при условиях; 15% иностранным получателям	Доход
Налог на имущество	По объектам с кадастровой стоимостью	По ставке региона	Кадастровая стоимость
Транспортный и земельный налоги	Если есть транспорт или земля	По ставке региона	Мощность, кадастровая стоимость

В первый год НДС обычно не возникает: освобождение даётся с даты регистрации, а порог 20 млн ₽ считается по доходу предыдущего года, которого у новой компании не было. Если доход с даты регистрации превысит 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (п. 5 ст. 145 НК РФ). В 2027 году порог останется 20 млн ₽ — его зафиксировали на 2026–2029 годы.

Налог по УСН в первый год

На УСН два объекта. «Доходы» — 6% со всех поступлений. «Доходы минус расходы» — 15% с разницы, расходы должны быть подтверждены и входить в перечень статьи 346.16 НК РФ. Регионы могут снижать ставки: по «доходам» — до 1%, по «доходам минус расходы» — от 5 до 15%. В Москве для отдельных видов деятельности с объектом «доходы минус расходы» действует ставка 10% при доле выручки не менее 75% (Закон Москвы № 41).

Налог считается нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Авансы платятся не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год — до 28 марта следующего года, декларация — до 25 марта.

Если выбрали «доходы минус расходы» и за год получился убыток или налог меньше 1% доходов, платится минимальный налог — 1% от доходов. Убыток переносится на будущие 10 лет в полной сумме (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

В первый год часто путают момент признания дохода. На УСН действует кассовый метод: доход появляется в день поступления денег на счёт или в кассу, а не в день подписания акта. Аванс от клиента — уже доход.

Страховые взносы за сотрудников

С выплат сотрудникам компания платит страховые взносы. В 2026 году предельная база — 2 979 000 ₽ на человека. В пределах базы тариф 30%, с суммы выше — 15,1%.

Для малого бизнеса есть пониженный тариф, но с 2026 года условия изменились. Тариф 15% с части выплат выше 1,5 МРОТ (в 2026 году это 40 639,5 ₽ при МРОТ 27 093 ₽) применяют МСП из приоритетных отраслей: вид деятельности должен быть основным, входить в перечень по распоряжению Правительства № 4125-р, а доля доходов от него — не менее 70%. Обрабатывающие производства применяют тариф 7,6% с выплат выше 1,5 МРОТ.

Если вида деятельности нет в перечне, пониженного тарифа нет — взносы считаются по общему тарифу 30% в пределах базы. Поэтому в первый год стоит проверить свой ОКВЭД по перечню до того, как считать фонд оплаты труда.

Взносы платятся до 28-го числа следующего месяца, отчётность — расчёт по страховым взносам до 25-го числа после квартала.

НДФЛ с зарплаты

ООО — налоговый агент по НДФЛ. С зарплаты сотрудников компания удерживает налог и перечисляет его в бюджет. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется к сумме превышения, а не ко всему доходу.

НДФЛ удерживается при выплате зарплаты. Срок зависит от даты выплаты: за период с 1 по 22 число — не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23 по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца. В декабре налог с выплат 23–31 декабря платится не позднее последнего рабочего дня года (п. 6 ст. 226 НК РФ). За год компания сдаёт 6-НДФЛ: квартальные расчёты — до 25-го числа следующего месяца, годовой — до 25 февраля.

НДС: когда появляется у ООО на УСН

Порог для освобождения от НДС — 20 млн ₽ дохода за предыдущий год. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ зафиксировал 20 млн ₽ на 2026–2029 годы, 15 млн ₽ — на 2030 год и 10 млн ₽ — с 2031 года.

Для новой компании это значит: в год регистрации освобождение действует, потому что доход предыдущего года нулевой. Если доход с даты регистрации превысит 20 млн ₽, НДС появляется с 1-го числа месяца превышения. Со следующего года освобождение зависит от дохода за этот год.

Если платить НДС нужно, есть выбор: общая ставка 22% или пониженные 5% и 7%. Ставка 5% действует, пока доход не превысил 272,5 млн ₽, ставка 7% — до 490,5 млн ₽. Уведомлять налоговую о выборе не нужно, ставка видна из декларации. Пониженные ставки не применяются при ввозе товаров и при обязанностях налогового агента.

Декларация по НДС — до 25-го числа после квартала, налог — равными долями до 28-го числа в течение трёх месяцев.

Налог на прибыль и дивиденды

ООО на УСН не платит налог на прибыль со своей выручки. Исключения — дивиденды, которые компания получает от участия в других организациях, и доходы по отдельным видам долговых обязательств. По дивидендам от других компаний ставка 13%, в отдельных случаях 0%, иностранным получателям — 15%. Если учредитель-физлицо выводит прибыль дивидендами, компания удерживает НДФЛ: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения.

Дивиденды можно платить не чаще раза в квартал при наличии прибыли, после решения участников. Если платите дивиденды в первый год, проверьте, что прибыль подтверждена бухгалтерской отчётностью.

Имущественные налоги

ООО на УСН платит налог на имущество по объектам, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. По остальному имуществу компания на УСН освобождена.

Транспортный и земельный налоги платятся, если у компании есть транспорт или земля. Ставки и льготы зависят от региона.

Отчётность первого года

Отчёт	Срок	Куда
Декларация по УСН за год	До 25 марта	ФНС
Бухгалтерская отчётность за год	До 31 марта	ФНС, ГИР БО
6-НДФЛ за квартал	До 25-го числа следующего месяца	ФНС
6-НДФЛ за год	До 25 февраля	ФНС
Расчёт по страховым взносам за квартал	До 25-го числа следующего месяца	ФНС
Расчёт по страховым взносам за год	До 25 января	ФНС
Персонифицированные сведения	До 25-го числа следующего месяца	ФНС
ЕФС-1 при приёме и увольнении	Не позднее следующего рабочего дня	СФР
Уведомление об исчисленных суммах	До 25-го числа месяца уплаты	ФНС

В первый год компания также подтверждает основной вид деятельности в СФР до 15 апреля; сведения о среднесписочной численности входят в расчёт по страховым взносам за год.

Пример: ООО на 6% с двумя сотрудниками

Выручка за год — 3 000 000 ₽. Фонд оплаты труда — 60 000 ₽ в месяц, 720 000 ₽ за год.

Показатель	Расчёт	Сумма
Налог по УСН	3 000 000 × 6%	180 000 ₽
Взносы за сотрудников	720 000 × 30%	216 000 ₽
НДФЛ с зарплаты	720 000 × 13%	93 600 ₽
Вычет по налогу УСН	180 000 × 50% — максимум	90 000 ₽
Налог к уплате	180 000 − 90 000	90 000 ₽

Итого платежей за год: 90 000 ₽ налога, 216 000 ₽ взносов и 93 600 ₽ НДФЛ. НДФЛ и взносы — не налоги компании, но в бюджет их платит она.

Частые ошибки первого года

• Считать доход по отгрузке. На УСН доход — по оплате. Акт подписан, деньги не пришли — дохода нет.
• Забыть про лимиты. Доход выше 450 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора (в 2026 году — 490,5 млн ₽), штат больше 130 человек или остаточная стоимость основных средств выше 200 млн ₽ — право на УСН утрачено с начала квартала, где превышен лимит.
• Не проверить ОКВЭД для пониженного тарифа взносов. С 2026 года тариф 15% доступен не всем МСП, а только приоритетным отраслям.
• Платить дивиденды без прибыли. Дивиденды платятся из чистой прибыли, подтверждённой отчётностью.
• Не сдавать уведомления по ЕНП. Без уведомления суммы не разносятся по налогам, появляется недоимка.

Что дальше

Если нужен расчёт под вашу выручку и штат, посмотрите страницу бухгалтерского обслуживания ООО — там состав работ, цены и порядок перехода.

Полезно по теме:

• Авансовые платежи по УСН — как считать квартальные платежи.
• Единый налоговый счёт — как работает ЕНС.
• Сроки сдачи отчётности для ИП и ООО в 2026 году.
• УСН, ОСНО или патент — если ещё выбираете режим.