Главная » Полезные материалы » Как снизить упрощенный налог за счет отдыха работников?

Как снизить упрощенный налог за счет отдыха работников?

Как снизить упрощенный налог за счет отдыха работниковИндивидуальные предприниматели и организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. К статье затрат относятся стоимость товаров и услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, заработная плата наемных сотрудников и начисленные с зарплаты взносы в ФСС. Уменьшить налог УСН позволяют расходы на оплату больничных, пособий по уходу за ребенком и отпускных. Примечательно, что по действующему Законодательству сделать это можно только в пределах одного отчетного периода. Рассмотрим подробнее механизм выдачи пособий на отпуск.

Что включает расходная часть?

В расходы упрощенец может включать сумму выплат по содержанию работников, которую он оплачивает из собственных средств. В 2019 году работодатель обязан создать резерв для выдачи отпускных. Состав расходов включает полную сумму выданных на отпуск денег, включая НДФЛ за отчетный период, на который приходятся дни отдыха сотрудников. Такое положение регулируется письмом Министерства Финансов России № 03-03-03/2/62147 от 25 октября 2016 года. Страховые взносы, начисленные на всю сумму отпускных, должны быть выплачены в тот же день, когда работник получает деньги на руки.

При упрощенной системе налогообложения в расходы включается только сумма отпускных за минусом НДФЛ. Налог с дохода физических лиц и взносы в ФСС уплачиваются отдельно в день выдачи отпускных.

Примечательно, что налог на прибыль уменьшается на всю сумму с учетом уплаченных ранее авансовых платежей. Основанием для включения расходов по выдаче отпускных служит статья 346.21 Налогового Кодекса РФ, пункт 3.1, пп 1.

Другие нюансы

При увольнении сотрудника, не воспользовавшегося правом отпуска, работодатель обязан выплатить ему компенсацию. Порядок начисления регламентируется статьей 127 Трудового Кодекса РФ. Полная сумма включается в валовые расходы, после чего взносы в ФСС перечисляются по стандартной схеме.

Если вы не знаете, как правильно отразить в налоговом учете выплаченные отпускные, обращайтесь к услугам наших бухгалтеров. Сотрудник ООО «Эфикс-Груп» даст расширенную консультацию по ведению бухучета упрощенцами, расскажет, как правильно рассчитать авансовые платежи за квартал или год, а также поможет избежать начисления штрафных санкций за некорректные данные. Звоните по номеру телефона +7 (499) 110-50-45 или +7 (499) 444-20-65, или оставьте заявку онлайн прямо на сайте.